Расторгая трудовой договор с работодателем, в ряде случаев работник может рассчитывать на получение выходного пособия. Это право ему обеспечивает ст.178 Трудового Кодекса РФ.
По сути, выходное пособие – это денежное возмещение, выплачиваемое работнику в связи с увольнением по независящим от него причинам. Такая компенсационная выплата гарантирует материальное обеспечение на период поиска новой работы.
Правомерность окончания трудовых отношений обеспечивается соблюдением ТК РФ и условий Трудового договора. Проще говоря, для увольнения сотрудника должны быть достаточные основания. По каждому из них в 2018 году предусмотрен свой порядок увольнения.
Общим моментом является издание приказа руководителя с указанием причин увольнения и окончательных выплат. В трудовую книжку вносится запись об увольнении с указанием статьи основания по ТК РФ.
Срок окончательного расчёта (в том числе и выплаты выходного пособия) – последний день работы. В отдельных случаях за работником сохраняется среднедневной заработок на период до 3-х месяцев (до 6-ти месяцев для районов Крайнего Севера и приравненных территорий).
Кому выплачивается выходное пособие
- Сотрудникам, увольняемым в связи с ликвидацией предприятия
- Сотрудникам, попавшим под сокращение штата или численности предприятия
- Сотруднику, призванному на армейскую, либо альтернативную службу
- Сотруднику, занимающему место ранее уволенного работника, которого суд или трудовая инспекция восстановила в должности
- Сотруднику, отказавшемуся от перевода в другую местность в связи с перемещением работодателя
- Сотруднику, который не может выполнять свои функции согласно медицинскому заключению, в случае отказа переходить на другую работу или отсутствия подходящей работы
- Сотруднику, полностью утратившему работоспособность по состоянию здоровья
- Работнику, если он отказывается от существенных изменений условий труда
- Руководителю, освобожденному от должности решением учредителей (п.2 ст.278 ТК), при отсутствии с его стороны виновных действий
- Руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру, снятым с должностей новыми собственниками предприятия
- Работнику, уволенному по причине аннулирования трудового договора, если такой договор был заключен с нарушениями законодательства по вине работодателя. Речь идёт о существенных нарушениях, которые препятствуют выполнению должностных обязанностей:
- Решение суда, по которому лицо не имеет права занимать определённые должности;
- Отсутствие специального образования;
- Наличие препятствующих заболеваний.
Следует заметить, что если работодатель на момент заключения трудового договора не потребовал с соискателя документ, подтверждающий факт отсутствия установленных законом ограничений на работу, то независимо от того, знал ли работник об этих ограничениях или не знал, ему полагается в случае увольнения по таким обстоятельствам выплата выходного пособия.
Кому НЕ выплачивают выходное пособие
- при увольнении по собственному желанию (п.3 ч.1 ст.77)
- при увольнении по инициативе работодателя, когда работник совершил проступок, несовместимый с продолжением трудовых отношений (по основаниям ст.81 ТК, предусматривающим вину работника)
- при неудачном прохождении испытательного срока (ч.1 ст.71)
- при увольнении по соглашению сторон (п.1 ч.1 ст.77)
- при расторжении трудового договора со сроком действия менее двух месяцев (срочный трудовой договор) (п.2 ч.1 ст.77)
Размер выходного пособия в 2018 году
Размер выходного пособия зависит от двух величин: среднего заработка работника и периода, который компенсирует работодатель.
1) Пособие в виде двухнедельного среднего заработка положено:
- При отсутствии у работодателя должности, соответствующей состоянию здоровья работника в соответствии с медицинским заключением
- Полная потеря трудоспособности
- Призывнику в вооруженные силы
- При отказе переезжать в другую местность
- В случае восстановления прежнего работника
- Несогласие с новыми условиями труда
- Увольнение сезонных рабочих в связи с ликвидацией предприятия и сокращениями
2) Выплата одного среднемесячного заработка гарантируется при прекращении трудового договора, заключенного с несоблюдением закона.
3) На три среднемесячных заработка могут рассчитывать руководители и главные бухгалтера, уволенные в связи со сменой собственников или по решению учредителей.
Самые большие компенсационные выплаты предусмотрены законом в случае ликвидации предприятий. К ним также относятся случаи сокращения численности и штата. Помимо одного среднемесячного заработка, работодатель обязан в течение двух месяцев сохранить за работником среднюю заработную плату на период трудоустройства.
По решению центра занятости этот срок может быть продлён на 1 месяц. Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий эти сроки увеличиваются вплоть до 6-ти месяцев. Трудовой Кодекс обозначает минимальные границы выходного пособия. На предприятии может действовать коллективный договор или иные локальные акты, гарантирующие повышенные размеры пособий и компенсаций.
Расчёт выходного пособия на примере
Для расчёта многих видов выплат используется величина среднего заработка, порядок исчисления которого описан в ст.139 ТК РФ. Среднедневной заработок определяется методом деления суммы всех выплат работнику за расчётный период на количество фактически отработанных дней этого периода. Для этих целей законом устанавливается расчётный период, равный 12-ти предшествующим календарным месяцам.
Сумма пособия рассчитывается по формуле: Пособие = СДЗ * РДП
где, СДЗ – среднедневной заработок;
РДП – рабочие дни периода, за который выплачивается пособие.
Рассмотрим на примере:
Курьер Савкин В.А. увольняется в связи с призывом в армию. 6 ноября – последний день его работы. Оклад Савкина В.А. составляет 12000 рублей в месяц. В компании он работает с 15 мая текущего года на пятидневной рабочей неделе. Весь период отработан полностью. В день увольнения Савкину должны выплатить заработную плату за ноябрь, компенсацию за неиспользованный отпуск и двухнедельное выходное пособие. Расчёт компенсации в данном примере мы рассматривать не будем.
В ноябре 21 рабочий день, Савкин В.А. отработал 5 из них. Рассчитываем заработную плату за ноябрь:
12000: 21 * 5 = 2858 рублей
Чтобы начислить выходное пособие, нужно произвести расчёт среднедневного заработка.
Формула: СДЗ = ЗП / ОД
ЗП – заработок за расчётный период (5 мес.)
ОД – количество отработанных дней
Расчётный период – 12 календарных месяцев с 1-го по 30 (31) число. Но в нашем случае у работника их только 5 (с 1 июня по 31 октября), что соответствует 109 рабочим дням по производственному календарю, которые отработаны полностью. Берём в расчёт эти 5 месяцев.
Средний дневной заработок = (12000 * 5 мес)/109 = 550,46 рублей
Поскольку выходное пособие оплачивается за рабочие дни, а не за календарные, в расчёт двухнедельного (14-тидневного пособия) берётся только 10 дней (за вычетом выходных). А если на последующие две недели после дня увольнения приходятся ещё и праздничные дни, то они тоже вычитаются.
Выходное пособие = 550,46 * 10 = 5504,60 рублей
Налогообложение выходного пособия НДФЛ
Выходное пособие относится к доходам физических лиц, не подлежащим налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ. В части установленных Трудовым Кодексом норм они не облагаются НДФЛ.
Организации освобождены от начисления страховых взносов по выплаченным пособиям. Исключение составляют случаи, когда в соответствии с локальными актами или по инициативе работодателя размеры пособий превышают законодательно установленные нормы. В этом случае НДФЛ и страховые взносы начисляются на сумму превышения указанных норм.
Зачастую выходным пособием люди называют все деньги, которые они получают при увольнении. Волнительная ситуация смены работы всегда чревата кучей вопросов увольняемых работников. Поэтому в данной статье я максимально подробно отвечу на важный вопрос – что выплатят работнику при увольнении? Как рассчитываются выплаты, чем чревата работодателю невыплата или просрочка в таком случае, и другие смежные вопросы.
Выходное пособие при увольнении оговаривается статьей 178 Трудового кодекса Российской Федерации, которая называется «Выходные пособия» и относится к главе 27 «Гарантии и компенсации работникам,связанные с расторжением трудового договора».
○ Выходное пособие при увольнении.
Выходное пособие – это денежная сумма, выплачиваемая единовременно при увольнении, по определенным основаниям.
Если происходит малоприятное для работающих – ликвидация организации или массовое сокращение численности (штата) сотрудников, в таком случае работнику обязаны выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка . Кроме этого, за ним сохранится средний месячный заработок на период трудоустройства, но не дольше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
ПРИМЕР! Если у работника Василисы Прекрасной заработная плата в среднем в месяц составляет 18200 рублей, а у работника Змея Горыныча 22660 рублей, оба получат именно эти суммы в качестве выходного пособия при сокращении.
Однако если на предприятии или в организации имеется коллективный договор, оговаривающий, что, увольняя сотрудников при ликвидации или сокращении штата, каждому выплачивается выходное пособие в 30 000 руб., то именно такая сумма будет заплачена каждому.
ВАЖНО! В трудовом праве наряду с Трудовым кодексом на равных действуют другие акты, если они улучшают положение работника.
Если сокращенный работник обратился в орган службы занятости, но в двухнедельный срок не был трудоустроен (о чем ему было выдано соответствующее решение этого органа), то, предоставив свою трудовую книжку и это решение на своей старой работе, он может рассчитывать на средний месячный заработок в течение третьего месяца со дня увольнения. Но этот случай исключительный.
Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается при расторжении трудового договора в приведенных ниже случаях.
- Если работнику было выдано медицинское заключение, не позволяющее ему работать на условиях, по которым он принимался когда-то на эту работу, при этом работодатель предложил работу по другой должности, а работник отказался (или у работодателя нет подходящей вакансии). В таком случае работник увольняется по пункту 8 части первой статьи 77 ТК РФ.
- Ситуация может сложиться хуже – и работнику в силу каких-то серьезных причин со здоровьем Медико-санитарной экспертизой устанавливается «не работающая» группа инвалидности. Получается, что он полностью не способен к трудовой деятельности и должен быть уволен сразу в день выдачи заключения по независящим от воли сторон обстоятельствам, пункт 5 части первой статьи 83 ТК РФ.
- Работника призвали на срочную военную службу (закон приравнивает в данном случае и альтернативную этой службе гражданскую).
ПРИМЕР! Если работнику Ивану Жукову пришла повестка, и он честно пошел в армию, а до этого его средний ежемесячный заработок составлял 22 500, то при расчете ему выплатят выходное пособие в сумме 11 250. Кроме того, ему выплатят отработанную заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Будет, на что отгулять проводины!
- Практика трудовых отношений довольно обширная, а наши суды соблюдают процессуальные сроки, и могут довольно долго выносить свое окончательное решение. Таким образом, может сложиться ситуация, что вы приняты на работу на место человека, который подал в суд на незаконное увольнение и восстановление на своем бывшем рабочем месте в том же статусе.
И вот этот гражданин восстановлен судом на свое бывшее рабочее место. К сожалению для вас, как для работающего на этом месте сегодня, работодатель вынужден вас уволить (основание – пункт 2 части первой стати 83 Трудового Кодекса РФ). Слабым видом компенсации ваших страданий в данном случае послужит выплата выходного пособия. - Может получиться так, что работодатель по ряду причин вынужден переехать в другую местность. Если работник не согласен на перевод на работу в другую местность вместе с работодателем, отказывается переезжать, то, согласно пункту 9 части первой статьи 77 ТК РФ, он увольняется, и ему выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка.
○ Выплаты при увольнении по соглашению сторон.
Выплаты при увольнении по соглашению сторон не обязательны по закону. Тем ни менее, на основании трудового или коллективного договора могут быть оговорены выплаты и суммы выходных пособий.Кроме того, выплата может быть оговорена в самом соглашении о расторжении трудового договора.
ПРИМЕР! Написав заявление об увольнении по соглашению сторон из ООО «Поле чудес», Кот Базилио оговорил (и это было внесено письменно в соглашение), что его выходное пособие составит 5 000 рублей. Эту сумму ему присовокупили к заработной плате и компенсации за неиспользованный отпуск.
○ Крайние сроки выплат выходного пособия при увольнении.
Срок выплат выходного пособия при увольнении – последний рабочий день работника, когда ему выдадут:
- Заработную плату.
- Компенсацию за неиспользованный отпуск.
- Выходное пособие, если оно оговорено законом или другим актом (коллективным договором, трудовым договором, соглашением сторон).
ВАЖНО! Денежные суммы, которые должны быть выплачены работнику, увольняемому в связи с ликвидацией организации либо в связи с сокращением численности или штата, за второй и, в исключительных случаях, за третий месяц периода трудоустройства, выходным пособием не считаются! Соответственно, их сроки выплаты определяются на местах.
Выплаты при сокращении штата часто оказывается проблемой для всех участников ситуации. Оно сопровождается множеством нюансов и не самым простым законодательным регулированием. Во избежание всевозможных ошибок стоит знать, как оно рассчитывается и в каком порядке оформляется.
Чем регулируется выплата выходного пособия при сокращении штата
Эта процедура находится в ведении Трудового кодекса Российской Федерации, который определяет, что:
- все граждане обладают правами на достойную оплату труда;
- в случае ликвидации компании, при сокращении численности персонала или при уходе по своему желанию сотрудники могут рассчитывать на деньги от организации-работодателя.
Эта выплата и есть выходное пособие при сокращении . По закону оно начисляется или выдаётся сотруднику в последний день его работы на предприятии. Следовательно, вопрос о сроках получения средств уже решён.
Эти деньги предусмотрены по закону с целью помочь человеку в процессе поиска новой работы, дать ему средства на жизнь в течение некоторого периода времени. Какое выходное пособие начисляется при сокращении, зависит от вида прекращения действия трудового договора. Но, как правило, это полноценная оплата первого месяца и частичная второго и третьего после ухода сотрудника.
Если предприятие сокращает некоторые должности, то нельзя сразу сказать, придётся ли выдавать уволенным среднюю месячную сумму для поддержки в ходе поиска другой работы, и каков будет её точный размер. Поэтому сначала рассмотрим простую и обязательную процедуру начисления пособия.
Средний месячный доход организация должна выплатить сотруднику, руководствуясь частью 1 статьи 178 ТК РФ.
Чтобы получить такое выходное пособие при сокращении, работнику даже не нужны дополнительные бумаги, важно указать верную причину разрыва отношений в приказе и обязательно сослаться на соответствующий абзац в законодательстве. Часть 1 статьи 140 Трудового кодекса РФ крайним сроком выдачи денег назначает финальную дату сокращения. Если человек не явился в этот день, ему необходимо подать заявление, по которому его рассчитают не позднее следующего дня после даты обращения.
Бывают ситуации, когда трудящегося не устраивает размер выходного пособия при сокращении. В этом случае фирме придётся выдать при расчёте сумму, в которой никто не будет сомневаться (обратитесь к части 2 статьи 140 ТК РФ). Если не успеть перечислить средства, то задержка чревата начислением процентов, которые будут расти ежедневно, включая дату фактической выдачи денег. Проценты начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.
П орядок выплат при сокращении штатов
Трудовой кодекс в первой и второй частях 81-й статьи указывает на то, что при урезании штата предполагается материальное возмещение в виде социальных компенсаций бывшим сотрудникам. Назовём основные типы этих выплат.
- Выходное пособие при сокращении штата в размере среднего месячного заработка увольняемого сотрудника. Если трудовое соглашение или какой-либо коллективный договор содержит сведения об увеличении размера «отступных», работодателю придётся соблюсти договорённости и рассчитать выходное пособие в соответствии с этим документом.
- Сохранение среднего заработка на период трудоустройства, но не более двух месяцев со дня увольнения. Чтобы соблюсти требования первой части 178-й статьи ТК РФ, регулирующей трудовые отношения, в данной ситуации при расчёте размера среднего дохода учитывают объём пособия по сокращению.
Вторая часть той же самой статьи указывает на возможность уволенного работника подстраховаться от безденежья на случай, если ему не удастся устроиться на новое место в течение двух ближайших месяцев. Для этого ему следует обратиться в службу занятости населения не позднее, чем через 14 календарных дней после даты, которая стоит в приказе о сокращении численности персонала. Если за два месяца человек не нашел новое место, и центр занятости также не смог предложить ему работу, то на следующие 30 дней средний доход сохранится за ним в виде выходного пособия при сокращении.
Иногда размер компенсаций ещё больше, чем в рассмотренном примере. Некоторые условия предполагают выплату крупных «отступных» при увольнении сотрудника.
Существует общее правило, фиксирующее обязательство работодателя оповестить персонал о грядущем увольнении не менее чем за два месяца до этого события (с образцом документа-уведомления можно ознакомиться ниже). Если кто-то из работников решает уйти до указанной даты, то он имеет право на выходное пособие и на компенсацию в объёме усредненного месячного дохода, пересчитанного в соответствии с оставшимся временем до заявленного дня сокращения. Такое преждевременное прекращение договора обязательно оформляется в письменном виде.
Средства, которые положены работнику на время поиска нового места, не являются заработной платой, так что предприятие не обязано перечислять их в те же дни, что определены локальными документами как даты выдачи авансов и зарплаты сотрудникам организации. Эти пособия можно передать человеку в конце второго и третьего месяцев в даты, утверждённые совместно с ним.
Расчет размера выходного пособия при сокращении штата
Как выплачивается выходное пособие работникам районов Крайнего Севера?
Для граждан, трудящихся на Крайнем Севере, предусмотрены особые финансовые условия. Во-первых, при сокращении работника выходное пособие гарантировано ему в течение одного квартала, если он не пошёл в центр занятости (Трудовой кодекс РФ, 318-я статья), и на протяжении полугода, если тот встал на учёт в следующие 30 дней после расторжения договора.
Как выплачивается выходное пособие сезонным работникам?
В статье 296 ТК РФ говорится о том, что сезонным сотрудникам полагается компенсация в объёме двух недель работы. Предприятие не обязано каким-либо образом оплачивать дальнейшее время отсутствия занятости.
Нужно ли выплачивать пособие выходного дня при сокращении работнику, находящемуся на испытательном сроке?
Несмотря на то, что работник на испытательном сроке – ещё не вполне часть компании, он может претендовать на все компенсации, полагающиеся при увольнении постоянных сотрудников.
Но если предприятие сокращает его по 71-й статье ТК РФ, человек признаётся не прошедшим испытание и не получает никаких пособий и возмещений.
Положено ли выходное пособие при сокращении для пенсионера?
Законодательство не устанавливает никаких различий между пожилыми и другими сотрудниками, попавшими под сокращение персонала, так что права первых никак не меняются, и им также полагается материальная компенсация.
Ответы на связанные с этим вопросы содержатся в главе «Гарантии и компенсации работникам, которые столкнулись с расторжением трудового договора». Ситуация регулируется её статьями 178-181, не содержащими никаких уточнений по поводу особых условий для трудящихся пенсионного возраста.
Кому положено выходное пособие в связи с сокращением в четырехкратном размере?
Существует ряд специалистов, которым положена компенсация большего размера в случае разрыва трудовых отношений. Люди на государственной службе могут рассчитывать на четырёхкратный среднемесячный доход при увольнении, а судьи – на шестикратный.
В каком размере выплачивать выходное пособие при сокращении совместителям?
Лица, работающие по совместительству, согласно законодательству и прочим нормативно-правовым актам, имеют те же самые права на финансовую помощь и гарантии, что и постоянные сотрудники. Следовательно, Трудовой кодекс РФ в их отношении устанавливает тот же порядок выплат, что и для всех.
Если под сокращение численности сотрудников или штата попадает совместитель, то работодатель обязан выплатить ему компенсацию в рамках 178-й статьи ТК РФ – средний размер дохода уволенного за один месяц.
- Увольнение в порядке перевода: правила проведения процедуры
Как производить расчет выходного пособия при сокращении штата
Первое, что обязано учесть руководство, это то, что зарплата увольняемого сотрудника за последний месяц не должна изменяться или рассчитываться по какому-то иному принципу. Никакие надбавки и дополнительные бонусы не могут быть отменены в связи с тем, что компания не видит ценности в этом человеке.
Например, деньги за неиспользованные отпускные дни должны быть высчитаны в порядке, установленном четвёртой частью 139-й статьи ТК РФ и 10-12-м пунктами Положения о среднем заработке.
Выходное пособие при сокращении включает компенсацию неиспользованного отпуска, начисляемую пропорционально календарным дням. Однако, чтобы определить число дней, за которые полагается выплата, нужно учесть следующую особенность.
Если трудовые отношения прекращаются в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 81 ТК РФ, а сотрудник провёл на предприятии более года, то за финальный рабочий год он получает компенсацию в полном объёме при условии, что стаж, определяющий право на оплачиваемый отпуск, составляет 5,5 месяцев и больше (этот момент уточняют Правила об очередных и дополнительных отпусках).
Выходное пособие при сокращении по ТК РФ составляет заработок увольняемого лица в размере средней зарплаты за месяц. Исчисляется эта выплата в порядке, установленном 3-й частью статьи 139 ТК РФ и 9-м пунктом Положения о среднем заработке. Общее правило таково: необходимо определить среднюю оплату дня работы, поделив начисленную заработную плату на некотором отрезке времени на действительно отработанные за этот период дни. При этом статья 178 (1-я часть) Трудового кодекса РФ утверждает, что расчёт нужно производить, опираясь на число рабочих дней, которые стояли бы в графике сотрудника в месяце, следующем после даты увольнения.
Бывают случаи, когда предприятие применяет суммированный учёт рабочего времени, что влияет на то, как рассчитывается выходное пособие при сокращении. В таком случае человек получит компенсацию за число рабочих часов, которые не будут отработаны по причине увольнения. Количество часов определяется на основании фиксированного времени рабочей недели (чаще всего это 40 часов).
Законодательство даёт гражданам право на получение своего среднего дохода на время поиска новой работы. Этот период начинается с даты, следующей за днём увольнения, и завершается в день перед трудоустройством или после выплаты выходного пособия за второй месяц при сокращении, если этот момент наступил раньше (статья 14 Трудового кодекса Российской Федерации). Первый месяц периода трудоустройства оплачивается в день сокращения, поэтому деньги за следующий месяц рассчитываются с учётом пособия (согласно статье 178 ТК РФ).
Как рассчитать компенсацию при сокращении штата: пример
Представим, что корректор Илья Кубиков трудоустроился в ООО «ОйТв» 3 декабря 2012 года. Спустя полтора года компания приняла решение о сокращении персонала предприятия, и 30.04.2014 г. Илье было передано уведомление, в котором говорилось о разрыве трудовых отношений с 11 июля этого же года (согласно первой части 81-й статьи ТК РФ). Чтобы рассчитать, какое выходное пособие при сокращении положено сотруднику, нужно уточнить условия его работы.
Кубиков исправлял тексты в компании в режиме 40-часовой рабочей недели и отдыхал в субботу и воскресенье. В год, предшествовавший увольнению, Илья имел оклад в 40 тыс. рублей и надбавку за квалификацию, выплачиваемую каждый месяц, в размере 5,5 тыс. рублей. А 1 января 2014 года ООО «ОйТв» повысило заработную плату всех сотрудников, и корректор стал получать 45 тыс. рублей. Предприятие применяло нормы Положения о премировании, гласящего, что ежемесячная премия равна 0,1 фактически выплаченной суммы за рабочее время в текущем периоде. Так что в апреле 2014 года Илья получил годовую премию в размере 40 тыс. рублей (однако её рассчитали, не учитывая реальное рабочее время сотрудника). Система материальных поощрений в «ОйТв» предусматривала новогодние подарки, поэтому в конце 2013 года. Илье выплатили ещё 2 000 рублей в честь наступающих праздников.
Чтобы дополнить пример расчета выходного пособия при сокращении, важно отметить больничные и отпускные дни трудящегося.
Илья Кубиков за время с 01.07.2013 г. по 30.06.2014 г. проболел девять календарных дней (с 5 по 13 ноября) и трижды отдыхал в отпуске:
- Кубиков взял 28 дней оплачиваемого ежегодного отпуска (2-29 декабря 2013 г.) и ещё четыре дня 5-8 августа 2014 г. В 2014 году сотруднику было начислено 7 994,4 рубля отпускных, в апреле того же года с них был перечислен НДФЛ.
- Два дня (30-31 декабря 2013 г.) Илья провёл в неоплачиваемом отпуске.
После сокращения работника выходное пособие должно вычисляться с учётом всех этих нюансов.
Илья пошёл в центр занятости населения сразу же после увольнения из фирмы «ОйТв», но его не смогли трудоустроить вплоть до конца третьего месяца после сокращения на предприятии. Когда истекали второй и третий месяцы поиска новой работы, Кубиков приходил в компанию со всеми положенными документами, чтобы получить необходимые выплаты.
Чтобы не запутаться, обратимся к графику, который отражает всё происходящее в период между уведомлением о будущем увольнении и финальной выплатой выходного пособия при сокращении Илье Кубикову.
1. Рассчитываем заработную плату за отработанное время в месяце увольнения. Корректора Кубикова увольняют 11 июля 2014 г., значит, ему положены следующие выплаты в день расторжения договора:
- Заработная плата за отработанные в июле дни: 45 тыс. рублей / 23 рабочих дня в месяце × 9 фактически отработанных дней в июле = 17 608,7 рублей.
- Фиксированная надбавка за квалификацию корректора, назначенная ему ранее, – 5,5 тыс. рублей.
- Положенная месячная премия: 17 608,7 рублей зарплаты × 0,1 = 1 760,87 рублей.
Суммируем все указанные суммы и получаем доход Ильи в июле: 24 869,57 рублей.
2. Рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск, чтобы включить её в выходное пособие при сокращении.
Для определения размера пособия за дни отпуска, которые работник не использовал, в первую очередь требуется вычислить среднюю сумму заработка за один день.
Расчетный период с 1.07.2013 г. до 30.06.2014 г. не полностью отработан Кубиковым.
Сумма учитываемых выплат. Так как на временном отрезке, взятом для вычисления, ООО «ОйТв» повысило оклады персонала, то коэффициент повышения потребует корректировки, иначе в наших расчётах будет допущена ошибка.
Рассчитаем коэффициент повышения. Для этого нужно разделить новую сумму оклада и премии на старую: (45 тыс. рублей + 4,5 тыс. рублей) / (40 тыс. рублей + 4 тыс. рублей) = 1,125.
Коэффициент (обозначим его k) для 2014 года равен 1, надбавку в 5 500 рублей не учитываем в соответствии с 16-м пунктом Положения о среднем заработке. Расчёты сумм, которые будут использованы в компенсации для выходного пособия при сокращении, отражены в следующей таблице:
Таким образом, мы видим, что 582 753,95 рубля – это размер всех денежных выплат Илье за год (премию не учитываем).
Сумма годовой премии. В 2013 году этот вид поощрения был выдан Кубикову в полном объёме, но без учета фактического времени работы.
Хоть Илья Кубиков и был трудоустроен в ООО «ОйТв» официально на протяжении всего 2013 года, расчётный период, в котором ему перевели премиальные деньги, отработан не до конца. Так что нужно обязательно подвергнуть пересчёту размер годового вознаграждения на реально отработанные в компании дни.
На указанном отрезке времени рабочих дней было всего 248, из которых Илья трудился 215. Следовательно, размер премии за год, который будет использован в расчёте компенсации за неиспользованный отпуск, составит: 40 тыс. рублей / 248 дней × 215 = 34 677,42 рублей.
Неучитываемые выплаты. На размер выходного пособия при сокращении на основании третьего и пятого пунктов Положения о среднем заработке не влияют:
- Выплаченные за отпуск средства.
- Компенсация в случае временной нетрудоспособности.
- Новогодний подарок от компании.
Мы суммируем весь учитываемый годовой доход Кубикова и получаем: 34 677,42 рублей + 582 753,95 рубля = 617 431,37 рубль.
Следующим шагом в определении среднего дохода сотрудника ОО «ОйТв» за день является подсчёт числа календарных дней. Их количество в неполных месяцах (когда Илья уходил в отпуск или отдыхал во время праздников) составляет:
- 20,51 дня в ноябре 2013 года (пример вычисления: 29,3 / 30 дней месяца × (30 дней – 9 дней));
- 0,95 дня в декабре того же года (29,3 / 31 день × (31 день месяца – 30 дней отпуска));
- 25,52 календарных дней в мае 2014 г. (считаем следующим образом: 29,3 / 31 × (31 – 4дня)).
Определяя размер выходного пособия при сокращении корректора Кубикова, мы будет оперировать количеством дней, равным 310,68 (9 полных рабочих месяцев × 29,3 + 3 неполных).
Средний дневной заработок. Делим учтенный доход сотрудника в расчётном периоде на число отработанных дней: 617 431,37 рубль / 310,68 = 1 987,35 рублей. Это мы получили стоимость одного рабочего дня Ильи.
Первый год после трудоустройства Илья Кубиков полностью отработал и весь годовой отпуск исчерпал, отправившись на отдых на 28 дней в декабре 2013 г.
В этом примере расчёта выходного пособия при сокращении работника уволили до истечения второго года его работы в фирме. Так как год прервался 11.07.2014 г., а не 02.12.2014 г. как по трудовому договору, то в итоге стаж Ильи для отпуска в ООО «ОйТв» составил 1 год 7 месяцев и 9 дней.
По Правилам об отпусках при исчислении сроков работы периоды стажа длительностью менее половины месяца не учитываются в пособии. Так как отпуск за год Кубиков отгулял, а девять дней мы откинули, компенсация будет выплачиваться с опорой на семимесячный стаж. Но это больше, чем 5,5 месяцев в соответствии с частью 3 статьи 28 Правил об отпусках, поэтому Илье полагается сумма за целый год.
Но в эти семь месяцев Кубиков на четыре дня уходил в отпуск, так что к выходному пособию при сокращении ему добавят деньги за 24 неиспользованных дня отдыха. Стоимость рабочего дня (среднюю) умножим на 24 календарных дня и получим размер компенсации:
1 987,35 рублей × 24 = 47 696,40 рублей.
3. Рассчитаем сумму выходного пособия. Для определения размера этой финансовой подушки при сокращении нужно умножить средний дневной доход на число рабочих дней, за которые ООО «ОйТв» должно заплатить Илье. Оплатить компания должна месяц с 12.07.14 г. по 11.08.2014 г. В этот промежуток попадают фактические рабочие дни в количестве 21.
Заработок Кубикова за день, который будет использован в данном расчёте, равен:
617 431,37 рубль годовых выплат / 215 рабочих дней = 2 871,77 рубль за смену.
Умножим средний дневной заработок на рабочие дни в периоде, оплачиваемом выходным пособием при сокращении, и получим сумму, которую «ОйТв» должно начислить сотруднику: 60 307,17 рублей.
4. Рассчитаем сумму среднего заработка на период трудоустройства. Так как нам известно, что Илья Кубиков встал на учёт в службе занятости, но не смог найти новое место работы в течение двух месяцев, то ему должны выплатить выходное пособие и за второй месяц. На отрезке между 12 июля и 11 сентября 2014 года есть 44 дня для работы, так что ООО «ОйТв» придётся выдать сотруднику средства в размере: 44 × 2 871,77 рубль = 126 357,88 рублей. За первый месяц Илье выплатили 60 307,17 рублей сразу, потому в сентябре осталось перевести ему разницу в 66 050,71 рублей.
Если и в третий месяц Кубиков не сможет трудоустроиться в другую фирму, то работодателю придётся оплатить ещё 21 рабочий день (с 12.09 по 11.10). Это дополнительное пособие в размере 60 307,17 рублей.
Облагается ли выходное пособие при сокращении НДФЛ
Все денежные средства, выдаваемые сотруднику после сокращения, отображаются в и находятся в ведении Налогового кодекса РФ, регламентируются законами о социальном и пенсионном страховании и о несчастных случаях на рабочем месте. Выходное пособие при сокращении также управляется приказами министерств и Правительства РФ.
Какими налогами облагается. Никакие выходные пособия при сокращении или увольнении по инициативе работника не подлежат налогообложению. Гражданин, теряя место занятости, получает финансовую поддержку без вычета НДФЛ, страховых взносов и т.п. Эта норма прописана в 217-й и 255-й статьях Налогового кодекса Российской Федерации.
Однако тут есть одна поправка: налоги не удерживаются из тех выходных пособий, которые не превышают заработка за три месяца (а для трудящихся на территории Крайнего Севера – среднего полугодового дохода увольняемого лица).
С другой стороны, хотя из выходного пособия при сокращении не удерживают НДФЛ и страховые взносы, эта выплата имеет значение при расчёте налога на прибыль компании. Для индивидуального предпринимательства это фиксируется в разделе «Иные доходы» (код 4800).
Основные проводки. Выплата выходного пособия производится на основании приказа директора компании о сокращении работника по причине урезания штата. Объём такой компенсации отмечается в бухгалтерских отчётах как затраты на оплату труда. Это урегулировано Налоговым кодексом РФ (смотрите статью 255).
Если обратиться к КОСГУ, то в подпункте 262 мы увидим расходы на выходное пособие при сокращении: «Пособия по социальной помощи населению». Также они фиксируются в следующей проводке: кредит 0.302.62.30 и дебет 0.401.20.262, что помечается в документации как «Начисление выходного пособия».
Эти средства, получаемые гражданином при сокращении штата, выступают в роли финансовой подушки и помощи в ближайшее время, когда он рискует, оставшись без прежнего источника дохода, не найти новый. Выходное пособие при сокращении не облагается НДФЛ и оставляет возможность поискать другое место работы, которое подойдёт кандидату.
При этом значимым оказывается принцип «что посеешь, то и пожнёшь», так как размер «отступных» прямо пропорционален времени работы и её качеству, ведь он привязывается к среднему дневному доходу и стажу в компании.
- Увольнение сотрудника по инициативе работодателя: как избежать мести обиженного работника
В какой срок должно быть выплачено выходное пособие при сокращении штата
Сотруднику, попавшему под сокращение, не всегда сразу выдают все положенные денежные средства. Поэтому рассмотрим, какие обязательные выплаты и когда должны быть проведены:
В день увольнения трудящийся вправе ожидать финального расчёта от фирмы (это урегулировано Трудовым кодексом РФ в статьях 140, 178 и 318). Он включает:
- зарплату за отработанные дни;
- деньги за неиспользованные отпуска;
- выходное пособие при сокращении за один месяц.
Когда проходит первый месяц после сокращения, компания-работодатель ничего не должна бывшему сотруднику. Но по истечении следующих 30 дней гражданин имеет право на ещё одну выплату среднемесячного дохода. Для этого он должен предъявить руководству заявление и трудовую книжку без новых записей. Этот порядок установлен частью 1 178-й статьи Трудового кодекса РФ. Выходное пособие за второй месяц при сокращении выплачивается не полностью и пересчитывается, если человек трудоустроился в середине этого месяца. Тогда бухгалтерия вычисляет сумму, пропорциональную дням, в которые он ещё не работал.
По окончании третьего месяца. В части 2 178-й статьи ТК РФ указано, что существуют две ситуации, в которых работодатель должен оплатить третий месяц после сокращения:
- Сотрудник пришёл в центр занятости в следующие за увольнением 14 дней и встал там на учёт.
- Служба занятости не смогла обеспечить гражданина работой в ближайшие три месяца после увольнения и выдачи выходного пособия при сокращении.
Если ситуация сложилась именно так, и уволенный сотрудник не смог найти нового источника дохода, то центр занятости населения оформит документ, который выступит для бывшего работодателя основанием для выдачи среднего дохода за третий месяц.
Выходное пособие – это денежная компенсация, выплачиваемая работнику в последний рабочий день, определенная Трудовым кодексом РФ или условиями коллективного договора. Размер пособия конкретно не указывается, он зависит от оснований для увольнения работника . Естественно, что помимо выходного пособия увольняющемуся работнику должны выплатить заработную плату и компенсацию за дни отпуска, которые он не отгулял. Но это уже совсем другая история.
Основания для увольнения и размеры начисляемого выходного пособия
Если причиной увольнения работника является расторжение трудового договора, связанное с сокращением штатов или ликвидацией организации, то ему должны выплачивать средний заработок в течение двух месяцев (за первый месяц обязательно, за второй в том случае, если работник не сможет на тот момент трудоустроиться). Если работник обратится в двухнедельный срок после увольнения в службу занятости и там его не смогут трудоустроить за последующие полтора месяца, то ему выплатят средний заработок еще за один месяц.
Выплата работнику выходного пособия в размере заработка за две недели предусмотрена в случаях, когда его увольняют по следующим основаниям:
Работник не соответствует занимаемой должности или выполняемой работе по состоянию здоровья;
Призыв работника на службу в армию или на заменяющую ее альтернативную службу;
Если работник отказался от перевода, связанного с переездом работодателя в другой регион.
Все эти основания прописаны в соответствующих пунктах статей ТК РФ.
Законодательством предусмотрена выплата выходного пособия работнику в размере его месячного заработка в случае, когда произошло прекращение действие трудового договора по причине нарушения правил его заключения. Но только в тех случаях, когда такие нарушения не позволяют работнику выполнять трудовые обязанности, и нет его вины в допущении таких нарушений.
Трудовой или коллективный договор предусматривают иные случаи для назначения и выплаты выходного пособия, а также допускают устанавливание их повышенных размеров.
Выходное пособие для отдельных категорий работников
Отдельные правила и порядок выплаты выходного пособия установлены для некоторых категорий работников. Так, государственному служащему должны выплатить средний заработок за последние три месяца по занимаемой им должности в случаях, если увольнение связано с ликвидацией государственного органа, где он проходил службу или сокращением штата. Это без учета выходного пособия. Более того, если государственному служащему не смогли предоставить работу, соответствующую его профессии и квалификации, то он будет числиться в резерве реестра госслужащих, а стаж госслужбы будет считаться непрерывным в течение одного года.
Необходимо добавить, что коллективные договора могут только улучшать правовое положение работника, но никак не ухудшать его относительно предусмотренных в Трудовом кодексе и других регулирующих трудовое законодательство нормативных актах положениях.
Это означает, что в ТК РФ и иных законодательных актах, регулирующих конкретную область трудовой деятельности, установлен минимально допустимый размер выходного пособия. А максимальный размер пособия определяется коллективным договором или отдельным соглашением.
В заключение следует отметить, что выходное пособие равное трехмесячному среднему заработку не облагается НДФЛ. Если размер выплаты превысил это значение, то подоходный налог начисляется на сумму, превышающую установленный лимит.
Для категории работников, выполняющих трудовые обязанности в районах Крайнего Севера и к ним приравненных, необлагаемый лимит увеличен в два раза и составляет шесть средних месячных зарплат.
Выходное пособие при увольнении - снования для выплат
В каких случаях выплачивается выходное пособие при увольнении? Пособие в размере среднего заработка (за месяц) увольняемому сотруднику выплачивают при расторжении договора по причине сокращения штата организации или в связи с ликвидацией этой организации. При этом за сотрудником сохраняют среднюю зарплату на время трудоустройства (срок - не более чем на два месяца, начиная со дня увольнения).
А выходное пособие, размер которого равен заработку за две недели, сотруднику выплачивают при расторжении договора при таких условиях, как:
Отказ сотрудника от перевода на иную работу.
Призыв на военную срочную службу.
Восстановление на месте сотрудника, который ранее выполнял эту работу.
Признание нетрудоспособности.
Отказ сотрудника от продолжения работы.
Выходное пособие при сокращении – что говорится в Трудовом Кодексе?
Трудовой кодекс РФ гарантирует каждому сотруднику выходное пособие при сокращении штата. То есть, работодатель «отвертеться» от пособий не имеет права. При увольнении по этой конкретной причине, а не, например, по соглашению сторон, сотрудник имеет полное право требовать выплаты, а работодатель обязан выплатить пособие.
Оплачивается выходное пособие тк по сокращению штата в размере, равном среднему заработку. Что касается второго выходного пособия, его можно получить за второй месяц в случае, если сотрудник не трудоустроен.
Сотрудник, который занят на сезонной работе, должен получить выходное пособие тк рф в размере, равном заработку за две недели.
Сотрудник, с которым был заключен договор на срок до 2-х месяцев, выходного пособия не получает, если иное не было установлено договором.
Расчет выходного пособия при увольнении или сокращении
При увольнении (сокращении) расчет выходного пособия осуществляется по определенной формуле:
Средний заработок за один рабочий день умножают на число рабочих дней, которые входят в период начисления пособия. Что касается среднего дневного заработка – его рассчитывают не за календарный, а именно за рабочий день. Число рабочих дней считают по производственному календарю (чем больше выходных – тем меньше будет пособие). Налоги с данного вида пособия не вычитываются.
Средний заработок рассчитывается следующим образом: зарплата за год до того месяца, в котором произошло увольнение (и без учета больничных/отпускных и пр.), делится на число рабочих дней за данный период, согласно производственному календарю.
Выплата выходного пособия – как не дать себя обмануть?
Выходное пособие - это определенная Трудовым кодексом (далее ТК) РФ или коллективным договором денежная сумма, которая выплачивается работнику, в последний день его работы (день увольнения). Размер выходного пособия зависит от основания увольнения работника. Если Вас увольняют по основанию, предусмотренному п.1 ст.81 ТК РФ (расторжение трудового договора в связи с ликвидацией организации), либо п. 2 этой же статьи (расторжение трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников), Вам будут выплачивать в течение двух месяцев после увольнения Ваш средний заработок, (за первый месяц в любом случае, а за второй, если Вы не трудоустроитесь к этому моменту). В некоторых случаях выплата среднего заработка может быть продлена еще на 1 месяц, итого с выходным пособием получится три. Для этого необходимо в течение первых двух недель после увольнения обратится в службу занятости населения и не быть ею трудоустроенным на протяжении следующих полутора месяцев.
По другим основаниям увольнения работнику будет выплачено выходное пособие соответствующее его 2-ух недельному среднему заработку. Такими основаниями являются:
- несоответствие работника должности, которую он занимает, или работе, которую он выполняет по причине его состояния здоровья, которое препятствует продолжению данной работы (подпункт "а" пункта 3 статьи 81);
- призывом работника в армию или заменой ее альтернативной службой (пункт 1 статьи 83); восстановлением ранее работавшего работника (пункт 2 статьи 83);
- отказом работника от перевода в связи с переездом работодателя в другую местность (пункт 9 статьи 77).
Выплата выходного пособия равного месячному заработку предусмотрена и тогда, когда трудовой договор прекращается по причине нарушения установленных правил его заключения, если это нарушение не дает возможности работнику продолжить работу, при условии что нарушение допущено не по его вине (ч. 3 ст. 84 ТК).
Трудовым договором или же коллективным договором могут предусматриваться иные случаи выплаты выходных пособий, и к тому же устанавливаться их повышенные размеры. Двухнедельный срок для обращения в службу занятости может быть продлен если работник сможет доказать что пропустил его по уважительным обстоятельствам, например, в случае своей временной нетрудоспособности, либо выполнения государственных или общественных обязанностей. Для получения среднего заработка за первые два месяца работнику не обязательно соглашаться на работу, которую ему, предлагает служба занятости, а вот для получения денежных средств за 3-ий месяц двойной отказ лишает его такой возможности.
Необходимо знать, что служба занятости должна предложить работнику подходящую работу, т. е. такую, которая соответствует профпригодности работника с учетом так же уровня его профессиональной подготовки, условиям последнего места работы, состояния его здоровья и транспортной доступности. Учитывается также и заработок работника на прежней работе. Если Вы получали зарплату выше прожиточного минимума, то работу где зарплата ниже его, Вам предложите не имеют право. Ели же Вы получали зарплату ниже прожиточного минимума, то зарплата на предложенной работе должна соответствовать вашей предыдущей, но никак не ниже.
Для отдельных категорий работников установлены свои правила и порядок выплаты выходного пособия. Так, при увольнении государственного служащего в связи с ликвидацией государственного органа, в котором он работал или сокращением штата ему должен быть выплачен средний заработок по ранее занимаемой им должности в течение 3 месяцев (и это без учета выходного пособия). В случае если государственному служащему не была предоставлена работа в соответствии с его профессией, а так же квалификацией, то он будет продолжать оставаться в реестре госслужащих (с указанием что он находится в резерве), стаж непрерывной госслужбы при этом в течение одного года прерываться не будет. (ст. 16 Закона о государственной службе).
Коллективные договора могут лишь улучшать, но никак не ухудшать, правовое положение работника по сравнению с положением, предусмотренным в ТК и другими нормативными актами регулирующими законодательство о труде. Именно по этому, в тексты коллективных договоров или соглашений зачастую включаются нормы, усиливающие защищенность увольняемых работников.
Повышение размеров выходных пособий, и их выплата в случаях, когда это не предусмотрено законодательством, производятся за счет прибыли, которую получает организация, и не может влиять на увеличение себестоимости выпускаемой продукции.
Таким образом, минимальный размер выходного пособия определен в ТК РФ и иных специализированных актах законодательства регулирующих конкретную сферу деятельности, а максимальный - в коллективном договоре или соглашении.
Если вы заинтересованны аспектами трудового правы прочтите также - " испытательный срок при приёме на работу "
С уважением,
Виктория Демидова, адвокат.
