После открытия расчетного счета юридическое лицо должно уведомить об этом ФНС, ПФР и ФСС. Это обязательное условие, при невыполнении которого на организацию может быть наложен штраф. Но далеко не все предприниматели знают, как правильно сообщить в контролирующие органы о факте открытия лицевого счета.
Когда и почему следует сообщать об открытии счета
Уведомление об открытии расчетного счета ООО – это один из инструментов финансового, налогового контроля за деятельностью юридического лица и контроля за выплатой страховых взносов в негосударственные фонды. Обязанность сообщать об открытии лицевого счета в налоговую устанавливает ст. 23 НК РФ, в ПФР – ст. 28 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд» (№212-ФЗ от 24.07.2009). Обе статьи указывают отправку уведомления в качестве обязанности организации.
Уведомление следует подать в течение 7 дней со дня заключения с банком договора, за это время необходимо либо лично обратиться в налоговую инспекцию и территориальные подразделения ПФР и ФСС, либо выслать его по почте ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении. Датой подачи уведомления в этом случае будет считаться дата отправки письма, отраженная на почтовом штемпеле.
Есть и существенный стимул не пропускать сроки сообщения в контролирующие органы. Ст. 118 НК РФ устанавливает ответственность в виде штрафа на сумму 5 тыс. рублей за нарушение срока сообщения в ФНС, ст. 46.1 ФЗ №212 и ст. 15.33 КоАП – от 1 до 2 тыс. рублей за пропуск срока сообщения ПФР и ФСС.
Уведомление ИФНС
В первую очередь после заключения договора с банком нужно направить уведомление об открытии расчетного счета ООО в налоговую. Образец, актуальный в 2014 году можно скачать . Бланк для уведомления приведен в приложении к Приказу ФНС №ММВ-7-6/[email protected] от 09.06.2011 – это форма №С-09-1.
Это универсальный бланк, с помощью которого можно сообщить в налоговую об открытии или закрытии счета организации, о приобретении или потере права использовать КЭСП (корпоративное электронное средство платежа). Его можно заполнить с помощью программы Налогоплательщик ЮЛ или вручную, распечатав бланк. При заполнении бланка указываются данные:
- код налоговой инспекции, его можно узнать на сайте ФНС через сервис поиска районной или межрайонной инспекции;
- полное наименование организации;
- ИНН и КПП;
- ОГРН;
- суть сообщения – следует поставить галочку в графе «об открытии счета»;
- данные о представителе ООО;
- реквизиты документа, который подтверждает полномочия представителя ООО;
- данные о банке – реквизиты, адрес, наименование и некоторые другие. Необходимо указать полное наименование банка, его можно узнать у сотрудника банка или на официальном сайте;
- данные о самом счете;
- дата, когда было составлено уведомление, подпись представителя и печать компании.
Документ занимает два листа: для первого листа существует единственный вариант, он пронумерован как страница 1 и содержит данные о налогоплательщике. Второй лист – это лист А или Б, в зависимости от того, где заполняется форма: в банке или в Федеральном казначействе, на нем содержатся данные о банке и открытом счете. Но в любом случае итоговый документ содержит две страницы. К документу прикладываются справка из банка об открытии счета и копия документа, подтверждающего полномочия представителя юридического лица – в зависимости от количества листов, заполняется соответствующая графа на первом листе.
Если уведомление подается лично, необходимо распечатать и заполнить два экземпляра, один из них возвращается налогоплательщику в качестве доказательства, что требование закона соблюдено. Обязательно сохраните у себя второй экземпляр, на нем должна быть отметка о принятии документов.
Если вы высылаете уведомление по почте, достаточно одного экземпляра, после принятия документа налоговая инспекция пришлет вам карточку, на которой зафиксирован факт получения. Также на сайте ФНС есть
Сообщение в ПФР
Пенсионный фонд РФ также заинтересован в получении информации о деятельности ООО, для сообщения существует только рекомендованный бланк, скачать его можно по .
В документе указываются данные:
- ИНН и КПП;
- наименование организации;
- регистрационный код в Пенсионном фонде;
- наименование территориального органа, в который подается документ;
- данные о банке и о счете;
- подписи руководителя и главного бухгалтера и печать ООО.
Бланк заполняется в двух экземплярах, один из них остается у юридического лица, на нем должна стоять отметка о принятии уведомления. Если документ высылается по почте, в ответ также должно прийти подтверждение принятия уведомления. В качестве приложения также необходимо предоставить справку из банка об открытии счета.
Сообщение в ФСС
При заполнении формы указываются данные:
- ОКАТО;
- регистрационный номер в ФСС;
- наименование территориального подразделения ФСС, его почтовый адрес;
- наименование и реквизиты банка;
- номер счета;
- должность и подпись руководителя, печать организации;
- дата заполнения документа.
На экземпляре, который остается у ООО, должна быть отметка о принятии уведомления.
Уведомление об открытии счета – формальная, но обязательная процедура, забывать о которой не стоит. За нарушение сроков на несколько часов в российской практике штрафовать не принято (хотя бывают исключения), но значительный пропуск сроков обернется штрафом и не отменяет необходимости заполнить и подать все необходимые документы. Во избежание каких-либо претензий о нарушении сроков следует сохранить у себя экземпляр с отметкой о принятии уведомления в качестве подтверждения выполнения требований закона.
Правильно заполнить все необходимые формы и бланки. Также должна быть в размере восьмисот рублей. Следует и предъявить уведомление об открытии счета ИП. До начала мая 2014 года эта мера была обязательной.
Регистрация документов
Прежде чем решиться на ответственный шаг – государственную регистрацию, – субъект предпринимательства должен определиться с видом деятельности, которой он в будущем будет заниматься, найти источники формирования стартового капитала и открыть счет в банке. Законодательство не требует от каждого это делать. Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, физическому лицу необходимо в местное отделение ФН службы Российской Федерации подать следующие документы:
- паспорт и его копия;
- ИН налогоплательщика и его копия;
- сообщение об открытии счета ИП.
После внесения изменений в Налоговый кодекс последняя мера была полностью отменена. Открывать расчетный счет нужно только в том случае, если стоимость сделок, которые вы планируете заключать со своими контрагентами, будет превышать сто тысяч рублей. Даже если эту сумму вы разобьёте на несколько более мелких платежей, вам все равно придется открывать счет.
ИП открыл расчетный счет в банке – куда надо об этом сообщить?
Для начала, вам нужно определиться с выбором удобного банка. Выбирайте только тот, который предлагает наиболее выгодные варианты (например, хорошие процентные ставки по депозитам, малую стоимость обслуживания счета и пластиковой карточки к нему и др.). Список документов, которые требует банк перед непосредственным оформлением, может меняться, но обычно необходимы следующие бумаги:
- заверенная в нотариальной конторе копия идентификационного кода налогоплательщика;
- ксерокопия выписки из ЕГР индивидуальных предпринимателей – она не должна быть старше одного календарного месяца;
- копия выписки Федерального органа госстатистики;
- ксерокопия паспорта (разворот с фотографией и разворот с пропиской должны быть расположены на одной странице);
- лицензии и разрешения (если этого требует род вашей предпринимательской деятельности).
После того, как все необходимые процедуры проделаны, и ваш расчетный счет официально открыт, в семидневный срок вы обязаны предоставить уведомление в налоговую об открытии счета ИП. Также не забудьте предоставить данное уведомление в местное отделение управления ПФ РФ. Запомните, что если вы этого не сделаете, то вам придется уплатить административный штраф, эквивалентный пяти тысячам российских рублей. Образец формы уведомления в налоговую службу можно найти на официальном сайте ФН службы РФ.
Уведомление в налоговую об открытии расчетного счета для ИП еще недавно подавалось по форме, определенной законом. Причем предъявлять его нужно было только в 2-х экземплярах, первый из которых оставался в отделении налоговой службы, а второй возвращался владельцу только уже с проставленными датами, подписями и печатями. Такая же ситуация и с Пенсионным фондом. Уведомление должно быть распечатано в нескольких экземплярах, один из которых возвращается ИП после того, как на нем проставят дату, подпись и печати.
С первых чисел мая текущего года форма уведомления в налоговую службу отменена. Теперь индивидуальным предпринимателям в качестве налогоплательщиков не нужно уведомлять вышеуказанные инстанции о том, что они имеют расчетные счета в банках. Данная мера исключена в связи с процессом упрощения административных барьеров перед физическими лицами, которые собираются подавать документы на государственную регистрацию ИП.
Каждое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (далее – ИП) должны иметь расчетный счет в банке. После его открытия возникает вопрос, как об этом оповестить контролирующие службы? Для этого есть специальные формы уведомления об открытии расчетного счета.
Как их заполнять, куда и когда подать, что будет, если этого не сделать, мы рассмотрим в данной статье.
Зачем и кому нужно сообщать об открытии счета?
Начнем с главного, с 1 мая 2014 года вступили в законную силу изменения в Федеральный закон №212, отменяющие обязанность уведомлять органы контроля об открытии расчетного счета . То есть на сегодняшний день подобное сообщение не является обязательным. Это значительно облегчило жизнь индивидуальным предпринимателям и организациям. Кратко рассмотрим, что необходимо было делать ранее и в чем отпала необходимость сегодня.
Ранее сообщать об открытии счета необходимо было в 3 инстанции – налоговую инспекцию (ИФНС), Пенсионный фонд (ПФР), Фонд соцстрахования (ФСС).
Эти органы занимаются проверкой и контролем за внесением платежей в бюджет. Уведомлять следовало тот территориальный орган, в котором юрлицо или ИП находится на учете, то есть по месту своего нахождения или жительства.
Уведомление представляло собой письменное оповещение о выполненном действии, а именно об открытии счета. Заполнению подлежал специализированный бланк. Теперь уведомление отменено для всех данных органов.
Как выглядело уведомление и как его нужно было заполнять
Для уведомления налоговой инспекции использовалась утвержденная форма № С-09-1 , одинаковая для всех предприятий, учреждений, ИП, не зависящая от организационно-правовой формы. Форма состояла из титульного и двух других листов А или Б. Лист А – если открыт расчетный счет в банке, а Б – в случае открытия счета в Федеральном казначействе.
Бланк заполнялся при помощи специальной программы или в распечатанную форму вносились необходимые данные ручкой. Основные сведения, которые необходимо было внести следующие:
- Полностью указывалось наименование юрлица или данные ИП, так же, как в уставных документах.
- ИНН и КПП в самом верху страницы.
- ОГРН для организации или ОГРНИП для предпринимателя.
- Код самого налогового органа.
- Проставляется единичка в клеточке сообщения об открытии счета и выбирается, где открыт счет – в банке или казначействе. От этого зависит то, какой лист заполнять далее – А или Б.
- Заполняются сведения о заявителе, то есть руководителе фирмы или представителе.
- Дата и подпись заявителя, а также контактный телефон.
Это был титульный лист, теперь приступим ко второй страничке. На ней указывались данные о самом счете. К ним относятся: номер счета, непосредственная дата его открытия, наименование банка полностью и его адрес, а также КПП, ИНН и БИК банка. На документе должны были присутствовать печать организации и подпись лица, подающего данное сообщение.
Все вышеперечисленные сведения легко было найти в учредительных документах предприятия или справке о государственной регистрации ИП. Остальная информация касательно счета и банка находится в справке об открытии счета.
Теперь о других органах контроля. Что касается уведомления Пенсионного фонда , то в нем содержалось следующее:
- полное наименование фирмы или ФИО ИП;
- КПП и ИНН;
- номер регистрации в ПФР;
- название того отделения Пенсионного Фонда, в котором поставлено на учет юрлицо или ИП;
- номер счета и дата открытия;
- информация о банковском учреждении;
- печать и подпись заявителя;
- дата подачи уведомления.
В Фонд социального страхования подавалась аналогичная информация, что и для Пенсионного Фонда. Разница только в том, что указывался регистрационный номер в данном Фонде и наименование соответствующего отделения Фонда.
К уведомлению прилагалась справка об открытии расчетного счета и в случае необходимости – копия документа, который подтверждает полномочия представителя. О количестве приложений делалось указание на титульной странице в специальной графе.
Если открывался не один счет, а несколько, то для каждого из них следовало подать отдельный, полностью заполненный бланк. Указывать в одном бланке несколько счетов запрещалось.
Сейчас все эти лишние документы и бланки не подаются, процедура открытия счета упрощена и не требует множества уведомлений в различные органы.
Сроки отправки уведомления
В налоговом законодательстве был четко установлен срок, в течение которого необходимо уведомлять вышеперечисленные органы. Составлял он семь дней с момента открытия счета . Поэтому все оповещения нужно было быстро разослать по органам контроля или лично в них отнести, что занимало немало времени.
Несоблюдение сроков влекло за собой негативные последствия в виде санкций. Об их размере мы поговорим в следующем пункте.
Возможные штрафные санкции
Санкции были представлены денежным штрафом. Размер отличен для 2 категорий лиц:
- Первая – юридические лица, они платили 5000 рублей .
- Вторая группа – индивидуальные предприниматели и должностные лица, им невыполнение требования обходилось дешевле – 2000 рублей .
Если вы нарушили правило и подали одно уведомление, а открыли несколько счетов, то сумма штрафа возрастала. За отсутствие двух обязательных уведомлений штраф составлял 10000 и 4000 рублей соответственно.
После утраты силы положений закона об обязательном уведомлении отменены и санкции, значит, вам не придется переживать за выполнение сроков подачи и количество экземпляров сообщения.
Таким образом, мы рассмотрели все вопросы, связанные с оповещением контролирующих органов об открытии расчетного счета организацией или индивидуальным предпринимателем.
Продолжая тему электронных денег, законодательство обязывает налогоплательщиков в течение семи дней давать сообщение об открытии счета в банке или платежной системе в налоговый орган (п.2 ст.23 НК РФ). Там же прописана обязательность подачи такого же сообщения и при закрытии счета.
Индивидуальные предприниматели уведомляют ИФНС о счетах, используемых в предпринимательской деятельности. К ним также относятся счета, открытие в электронных платежных системах и личные пластиковые карты, на которые принимаются коммерческие платежи.
Помимо налоговой, об открытии и закрытии счетов нужно дать сообщения в Пенсионный фонд и ФСС.
Сообщаем в налоговую
Для извещения налоговых органов предусмотрена форма № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета). Форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-6/[email protected] от 09.06.2011 в редакции Приказа ФНС № ММВ-7-6/[email protected] от 21.11.2011 г.
Бланк содержит титульный лист, лист А (сведения о счете в банке), лист Б (сведения о лицевом счете в Федеральном казначействе), лист В (сведения о праве перевода электронных денежных средств).
На титульном листе заполняется ИНН, КПП (для организаций),страница 001, код налогового органа (4 разряда), код налогоплательщика (1-организация, 4-ИП). Организация заполняет название полностью, а предприниматель только свои фамилию, имя и отчество (без ИП).
Далее организация прописывает номер ОГРН, предприниматель – номер ОГРНИП, код типа сообщения (1-открытие или 2-закрытие), код учреждения (1- в банке, 2-в ФК). При открытии счета пластиковой карты или права на использование электронных средств платежа ставим 1.
К сообщению приложить копию справки банка об открытии (закрытии счета). Подписывает сообщение (титульный и 2-й лист) руководитель организации, предприниматель или представитель, действующий на основании доверенности. Для ИП доверенность должна быть заверена нотариально. Не забудьте поставить печать и указать номер контактного телефона.
Лист А заполняется при открытии счета в банке на основании заключенного договора. Все реквизиты содержатся в договоре: номер счета, дата открытия, наименование банка, его местонахождение, ИНН, КПП, БИК.
Лист Б заполняют налогоплательщики, финансируемые из бюджета. Все необходимые данные о казначействе и банке тоже берутся из договора.
Лист В является новым дополнением к сообщению и заполняется при использовании электронных средств платежа. Все данные берутся из договора с платежной системой с указанием реквизитов привязанного к ней счета и банка, в котором он открыт.
В результате формируется сообщение на 2 листах. Представить его можно в ИФНС:
- лично в 2 экземплярах, один из которых с отметкой налоговой храните у себя;
- через представителя с доверенностью (тоже в 2 экз.);
- по почте заказным письмом с описью вложения (1 экз.);
- по электронным каналам связи, подписанное ЭЦП руководителя, или через посредников.
За несвоевременное сообщение об открытии (закрытии) счета взимается штраф в размере 5000 рублей для организаций и ИП, а для должностных лиц предупреждение или штраф от 1000 до 2000 рублей (ст.118 НК РФ).
ПФР сообщение об открытии счета
Утвержденной формы сообщения в ПФР нет, но есть рекомендуемая. Региональные отделения могут разрабатывать свои бланки или пользоваться предложенными.
Представляется сообщение тоже в двух экземплярах в семидневный срок со дня открытия (закрытия) счета и регламентируется ст. 28 Федерального закона № 212 ФЗ от 24.07.2009г. К сообщению следует приложить копию справки из банка. Представить документ можно лично, по почте заказным письмом с описью вложения или через представителя, наделив его доверенностью.
Штраф за несвоевременное сообщение взимается в сумме 5000 рублей.
ФСС сообщение об открытии счета
Уведомления в ФСС по месту регистрации страхователя представляют все юридические лица и ИП-работодатели, то есть те, кто зарегистрирован в территориальном органе. Если предприниматель работает один, то он не обязан регистрироваться в ФСС и подавать туда сообщение.
Как и в ПФР, сообщение подается в 2 экз. с приложением копии справки из банка и штраф за несвоевременное уведомление тоже 5000 рублей.
Таким образом, при открытии или закрытии счетов в банке, казначействе или в системе электронных платежей, не забудьте своевременно подать сообщение об открытии счета или его закрытии.
Каждое вновь созданное юридическое лицо обязано получить расчётный счёт в банке. В связи с законом о безналичном хранении денежных средств, выполнение этого обязательства контролируют налоговые органы. Индивидуальным предпринимателям разрешено заводить расчётный счёт по желанию.
История документа
До начала действия Федерального закона №212 от 1 мая 2014 года на юридическом лице лежала обязанность оповещать налоговые органы обо всех открытых банковских счетах. С 01/05, 2014 года ситуация изменилась и предоставлять сообщение об открытии счёта в налоговую стало необязательно. Теперь предпринимателям не нужно мучиться вопросом, как это сделать, и что им грозит за просрочку уведомления. Принятый закон значительно облегчил жизнь предприятия. Но всё же эта статья расскажет, как это было раньше, как заполнялись бланки и какие штрафные санкции накладывались на фирму в случае игнорирования такой обязанности.
Кто должен был узнать об открытии нового счёта
Сообщение об открытии счёта должны были получить три государственных службы:
- Федеральная районная налоговая служба, в которой зарегистрировалось предприятие;
- филиал Фонда социального страхования;
- филиал Пенсионного фонда.
Все эти контролирующие организации занимаются проверкой бюджетных платежей, поэтому информация об открытии расчётного счёта им просто необходима. Индивидуальные предприниматели и другие юридические лица обязаны были информировать о получении счёта свои территориальные отделения.
Делать это приходилось с помощью заполненного письменного оповещения, для чего была создана специализированная бумажная форма извещения. Напомним ещё раз, в настоящее время такой документ стал необязательным.
Правила заполнения уведомления
Независимо от организационной формы, все компании, предприятия и индивидуальные предприниматели использовали утверждённую форму №С-09-1. Этот бланк состоял из нескольких разделов. Титульный лист содержал основную информацию о фирме, а листы А и Б - информацию о том, где открыты расчётные счета. Причём лист Б заполнялся только в случае необходимости открытия счёта в Федеральном казначействе.
Способы заполнения бланка
Сообщение об открытии счёта в налоговую инспекцию и фонды можно было заполнить вручную или с применением специальной программы. При этом не допускались помарки, исправления и нечёткая информация. Подписывался такой бланк генеральным директором, а внизу ставилась печать предприятия.
Обязательные поля формы №С-09-1
Как и все стандартные документы, бланк имел обязательные поля для заполнения. Согласно регистрационным документам фирмы, в форме №С-09-1 на титульном листе заполнялся код налогового органа.
Обязательно ставилась отметка о том, где именно был открыт счёт: в федеральном казначействе или в банке. От этого зависела дальнейшая необходимость заполнения листов А и Б. Также заполнялись все регистрационные номера (ИНН\КПП, ОГРНИП или ОГРН). Далее нужно было заявить о руководителе фирмы или о его официальном представителе. Дата, контактный телефонный номер и подпись также были обязательными.
Заполнение страницы А (форма №С-09-1)
Информация о кредитной организации указывалась на листе А. В специальных строках прописывалось название банка, БИК, его адрес, ИНН\КПП и номер расчётного счёта. Также указывался вид счёта (расчётный, транзитный, валютный). Точная информация об открытии расчётного счёта дублировалась в банковской справке об открытии счёта.
Отправка уведомления в Пенсионный фонд
Для Пенсионного фонда предоставлялась немного иная информация. Наряду с обязательными реквизитами - полным наименованием юридического лица, ФИО индивидуального предпринимателя, КПП, ИНН - в форме указывался персональный регистрационный номер, присвоенный при регистрации фирмы.
Важно было сообщить название отделения фонда, к которому прикреплялась организация. Информация о банке и расчётном счёте заполнялась аналогично налоговому сообщению.
Сообщение №С-09-1 в Фонд социального страхования
Информация, отправляемая в ФСС, была аналогичной той, что содержало сообщение об открытии счёта в налоговую. Единственным отличием являлся указывающийся на титульном листе регистрационный номер, выданный в фонде социального страхования. К сообщению обязательно прилагали справку банка об открытии счёта. А в случае открытия нескольких счетов, по каждому заполнялся отдельный лист.
Сообщение об открытии счёта в налоговую, сроки
Срок отправки уведомления был основным регулятором ответственности. За несвоевременное сообщение информации предприятию грозили довольно большие штрафы, а именно 5 000 рублей за каждый счёт платили юридические лица и 2 000 рублей обязаны были заплатить индивидуальные предприниматели.
Сообщение об открытии счёта в налоговую нужно было предоставить в течение семи дней со дня открытия. Дата присвоения расчётного счёта указывалась в справке банка. Отправить сообщение можно было по почте, главное сделать это нужно было быстро и в срок.
В связи с упрощением названной обязанности, штрафные санкции отменены, и фирмам не нужно переживать о несоблюдении сроков. Но отмена обязательства не значит, что информация о счетах не поступает в контролирующие органы. Просто современные технологии позволяют банкам самостоятельно рассылать информацию о вновь открывающихся счетах. И это стало всем удобно, так как экономится уйма времени.
