В 2019 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности.
Общие аспекты
Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими. Основные признаки:
- правомерность;
- нравственность;
- проявление свободной воли;
- цель и мотивы сделки.
Разделяется на виды:
- односторонние и двусторонние;
- возмездные и безвозмездные;
- реальные и консенсуальные;
- каузальные и абстрактные.
Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно. Тут все зависит от вида сделки и ее состава.
Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет . В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.
Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.
Законодательная база
Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов , а именно этого документа.
Также в случае оформления такого договора действует . Займ считается беспроцентным согласно содержанию .
Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.
Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.
Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.
Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.
При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.
Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно.
Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы , которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.
Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.
Расчет материальной выгоды
Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника:
Материальная выгода рассчитывается по формуле:
(2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).
Часто задаваемые вопросы
Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.
Возможные налоговые последствия
Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.
В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.
Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях:
Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате.
Может ли предприятие списать долг
Для сотрудника возможно прощение долга. В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает.
Выдача займа компанией ее работнику – ситуация довольно распространенная. Обычно заем сотруднику предоставляется без процентов. О бухгалтерском учете, а также о налоговых последствиях такой сделки и пойдет речь в данной статье.
Учет займов в бухгалтерском учете
Обычно, когда речь идет о предоставлении во временное пользование денежных средств от лица организации, синтетический и аналитический учет по таким кредитам и займам ведется на счете 58 «Финансовые вложения» . Это следует, в частности, из Приказа Минфина от 31 октября 2000 года № 94н.
Но в ситуации, когда средства компания предоставляет своему сотруднику, состоящему в штате на основании трудового договора, проводка по кредитам и займам оформляется по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса» или 51 «Расчетный счет». По счету 73 осуществляется синтетический учет кредитов и займов, выданных сотрудникам, а также прочих расчетов с ними в целом. Аналитика по данному счету ведется в разрезе каждого работника.
На дату погашения кредита проводки оформляются обратные, то есть по кредиту счета 73 и по дебету счета 50 или 51, – в зависимости от способа, которым работник рассчитывается с организацией.
Налоговые последствия выданного сотруднику займа
Компания, которая выдает заем своему сотруднику, либо любому другому физлицу, не учитывает выданную сумму в виде собственных расходов ни по налогу на прибыль, ни в рамках УСН . Не является налоговым доходом и возврат кредита. Единственное, на что в данной связи следует обратить внимание – это возможность интерпретации подобных сделок, как элемента микрофинансовой деятельности.
Применение упрощенки такими компаниями запрещено, таким образом систематические займы, выдаваемые сторонним физлицам, могут привести к необходимости перехода на общую систему налогообложения . Однако, когда речь идет о разовых займах сотрудникам самой компании, проблем как правило не возникает.
Для сотрудника, получившего беспроцентный заем, ситуация с налогами складывается несколько более сложная. «Бесплатный» заем или кредит под малый процент приводит к возникновению у получателя материальной выгоды от экономии на процентах. С него физлицо обязано уплатить НДФЛ по ставке 35%. Интересно, что рассчитать, удержать и уплатить налог с материальной выгоды должен заимодавец – выдавшая средства организация. Расчет материальной выгоды производится по итогам каждого месяца в течение срока предоставления займа.
Удержать рассчитанную сумму НДФЛ по материальной выгоде можно из любых денежных доходов заемщика, например, из его заработной платы . Правда удержания не должны превышать 50% от самой зарплаты. Сама сумма выгоды, с которой удержан налог, отражается в годовой справке 2-НДФЛ с кодом дохода 2610.
Если облагаемых НДФЛ доходов в отчетном периоде данное физлицо не получало, то удержать налог у него будет просто не из чего. В этом случае о подобной ситуации сообщается самому заемщику, а также в налоговую инспекцию, для чего составляется также справка 2-НДФЛ, но с признаком отчета «2» . Это будет означать, что налоговый агент не имел возможности удержать налог, и что физическое лицо обязано рассчитаться с бюджетом самостоятельно. Срок подачи справки о доходах в данном случае иной: если в обычных ситуациях 2-НДФЛ компании подают до 1 апреля года, следующего за отчетным, то справка о неудержанном налоге должна быть передана в ИФНС до 1 марта.
Сам же расчет налога производится следующим образом. Если заем беспроцентный, то материальная выгода рассчитывается исходя из 2/3 от действующей на последний день месяца ключевой ставки ЦБ . Исходя из полученного таким образом процента определяется дневной процент (путем деления на 365 или 366 дней), после чего полученное значение умножается на количество дней пользования займам в течение месяца и саму сумму займа. Если заем был выдан под малый процент, то материальная выгода будет рассчитываться по этой же аналогии, но от разницы между ставкой по займу и 2/3 ключевой ставки.
Таким образом, при действующей на декабрь 2016 года ключевой ставки в размере 10% выдавать заем сотруднику с тем, чтобы обязанности уплаты НДФЛ у него не возникло, целесообразно со ставкой по такому займу не менее 6,7%.
Если заем процентный
Любые проценты, полученные компанией по выданному займу, будут являться ее доходом, который необходимо будет включить в базу по налогу на УСН либо налогу на прибыль . Причем это требование уже никак не зависит от величины установленного по договору займа процента, то есть отразить доход в налоговой базе нужно будет и в том случае, если процент минимален, а сам сотрудник получает материальную выгоду.
Для целей бухгалтерского учета компании суммы полученных процентов по займу оформляются в виде справки-расчета. В учете ежемесячно определяемые таким образом суммы отражаются, как прочие доходы, проводкой по дебету счета 73 и кредиту счета 91.1.
Используемая в хозяйственной деятельности многих организаций практика выдачи ценным работникам займов и беспроцентных ссуд является одной из мер их поощрения. Как правило, для получения займа (ссуды) работник оформляет на имя руководителя организации заявление о предоставлении ему денежных средств с указанием цели расходования (например, на приобретение недвижимости).
Также заем (ссуду) работник может взять у банка, с которым работает предприятие. По договору предприятия с банком ссуда работнику может предоставляться без выплаты процентов. Для предприятия этот вариант удобен тем, что финансовые риски по возврату ссуды банк берет на себя.
Решение о предоставлении займа или ссуды администрация предприятия принимает самостоятельно (а при наличии профсоюзного органа - совместно с ним) с учетом состава семьи, получаемых доходов, степени ответственности работника и других факторов. При принятии такого решения следует также учитывать финансовое состояние предприятия-заимодавца, в частности, требуется отсутствие задолженности по налогам. В противном случае при обращении налоговым органом взыскания на денежные средства, находящиеся на расчетном счете налогоплательщика, у организации, и в частности ее руководителей, могут возникнуть риски, связанные с перечислением денежных средств третьим лицам (например, с выдачей займов своим работникам через кассу), минуя этот расчетный счет (ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации).
Как следует из представленной классификации, среди видов заемных отношений отсутствуют договоры ссуды. Связано это с тем, что в ст.689 ГК РФ договор ссуды определен как аналог договора безвозмездного пользования, существо которого состоит в том, что одна сторона передает другой стороне в безвозмездное пользование вещь с обязательством последней вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она получена (с учетом нормального износа либо степени износа, определенной в договоре).
Если предприятием и работником заключается соглашение, по которому работник должен вернуть предприятию не то имущество, которое ему было передано ранее, а совершенно другое, но того же рода и качества (а если это деньги, то такую же сумму, как он получил), то такие признаки свидетельствуют о том, что между сторонами заключен договор займа (ст.807 ГК РФ). Кредитное соглашение в данном случае исключается, поскольку согласно ст.819 ГК РФ такой вид гражданско-правового договора заключается только тогда, когда заимодавцем выступает банк или иная финансово-кредитная организация, а предметом займа являются только деньги.
Еще одна специфическая черта договора ссуды состоит в том, что по действующему гражданскому законодательству ссуда характеризуется своей безвозмездностью, т. е. бесплатностью использования. Иначе обстоит дело с договором денежного займа, который (если иное не предусмотрено договором) изначально предполагается возмездным, т. е. заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа. При отсутствии в договоре условия о размере процентов последний определяется существующей в месте нахождения заимодавца - юридического лица ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п.1 ст.809 ГК РФ).
Таким образом, для правильного оформления отношений между предприятием и его работниками необходимо четко определить их содержание. Если предприятие предоставляет работнику конкретное имущество с обязательством последнего вернуть именно это имущество без уплаты предприятию какого-либо вознаграждения, то необходимо заключить договор беспроцентного пользования (ссуды) с соблюдением требований главы 36 ГК РФ. Когда предприятие передает в собственность работника деньги или другие определенные родовыми признаками вещи с обязательством последнего возвратить такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества, независимо от того, будет ли предприятию выплачено какое-либо материальное поощрение или не будет, по правилам главы 42 ГК РФ следует заключить договор займа.
В случае принятия решения о выдаче работнику займа (ссуды) работник составляет в письменной форме обязательство о его возврате. Законодательством допускается заключение договора займа между заимодавцем-работодателем и заемщиком-работником без каких-либо ограничений по составу участников. Что касается договора ссуды, здесь действуют некоторые ограничения. Коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся ее учредителем, участником, руководителем, членом ее органов управления или контроля (п.2 ст.690 ГК РФ).
Если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели, то заемщик обязан обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа (п.1 ст.814 ГК РФ). Так, например, предприятие-заимодавец может оформить договор целевого займа (ссуды) с заемщиком-работником на приобретение им недвижимости, предусмотрев в договоре процедуры контроля целевого расходования денежных средств. Особенно это актуально, если деньги выдаются заемщику-работнику наличными через кассу предприятия, а не перечисляются предприятием за работника по безналичному перечислению на банковский счет продавца недвижимости согласно договору купли-продажи.
Срок возврата предмета договора займа (ссуды), т. е. денежных средств, как и срок отсрочки (рассрочки) платежа, гражданским законодательством не ограничен. Налоговое законодательство не устанавливает никаких особенностей налогообложения в зависимости от этих сроков.
Возврат займа (ссуды), погашение процентов по займу могут быть оформлены в договоре путем удержаний из заработной платы . Бухгалтерии предприятия следует иметь в виду, что ст.138 ТК РФ установлено ограничение размера удержаний из заработной платы работника. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами (например, по исполнительным листам на основании решений суда), - 50% заработной платы, причитающейся работнику.
В договоре могут быть предусмотрены меры обеспечения исполнения работником-заемщиком своих обязательств перед предприятием-заимодавцем (например, залог недвижимости). Предприятие в этом случае минимизирует свои финансовые риски по возврату займа (например, при увольнении работника).
Залог недвижимости (ипотека)
В соответствии с п.2 ст.334 ГК РФ залог квартир и другого недвижимого имущества (ипотека) регулируется Федеральным законом от 16.07.98 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (с изм. и доп. от 4.12.2007). Согласно ст.2 данного Закона ипотека может быть установлена в обеспечение обязательства, в том числе по договору займа (ссуды). Общие правила о залоге, содержащиеся в ГК РФ, применяются к ипотеке, если иное не установлено законом. При этом залогодатель (должник по обязательству или третье лицо) сохраняет право пользования имуществом, заложенным по договору об ипотеке (например, работник-заемщик, заложивший квартиру в качестве обеспечения займа, может продолжать проживать в ней).
Следует отметить, что согласно пп.2, 4 ст.339 ГК РФ, п.1 ст.10 Закона N 102-ФЗ договор о залоге недвижимости должен быть заключен в письменной форме, подлежит нотариальному удостоверению и государственной регистрации в качестве договора об ипотеке. Несоблюдение указанных правил влечет недействительность договора.
Бухгалтерский учет расчетов по предоставленным ссудам и займам
Учет выданных займов (ссуд) работникам предприятия ведется на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", к которому может быть открыт субсчет 1 "Расчеты по предоставленным займам (ссудам)". Выдача займа (ссуды) отражается по дебету счета 73-1 в корреспонденции со счетами учета денежных средств (кредит субсчета 50-1 - при выдаче ссуды наличными; кредит счета 51 - при безналичной форме выдачи денежных средств).
Кроме того, суммы процентов, уплачиваемых по займу, отражаются по дебету субсчета 73-1 в корреспонденции с кредитом счета 98 "Доходы будущих периодов". Указанные суммы ежемесячно подлежат зачислению на финансовый результат деятельности организации в составе прочих внереализационных доходов (дебет счета 98, кредит счета 91 "Прочие доходы и расходы").
Сумма НДФЛ, рассчитанная с материальной выгоды работника по займу, отражается следующей записью: дебет 70, кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ".
В дальнейшем по мере погашения задолженности делается запись: дебет 50, кредит 73-1.
Что касается порядка отражения в бухгалтерском учете операций по получению недвижимого имущества под залог, недвижимое имущество, заложенное по договору об ипотеке, остается у залогодателя и находится в его владении и пользовании. Поэтому на балансе залогодержателя (предприятия) оно не отражается. При этом залогодателем может выступать как сам должник, так и другое лицо. Информация об ипотечном обеспечении появившихся обязательств у залогодержателя формируется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 01.01.2001 г. N 94н, на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные". При этом аналитический учет по счету 008 ведется по каждому полученному обеспечению. Суммы обеспечений, учтенные на счете 008, списываются по мере погашения задолженности.
Налог на доходы физических лиц с материальной выгоды в виде экономии на процентах и ссуд на безвозмездной основе
Сумма беспроцентного займа (ссуды) не включается в налогооблагаемый доход работника-заемщика, поскольку носит возвратный характер. У физического лица, получившего беспроцентный заем (ссуду), возникает доход в виде материальной выгоды (п. п.1 п.1 ст.212 НК РФ), которая включается в облагаемую базу по НДФЛ (п.1 ст.210 НК РФ). Налог рассчитывается по ставке 35% (п.2 ст.224 НК РФ). Такое же правило действует, если проценты, уплачиваемые работником по полученному займу, ниже 3/4 ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком России.
Для новоселов законодатель предоставил налоговую льготу при налогообложении доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. В этом случае до 2008 г. материальная выгода облагалась по пониженной налоговой ставке в размере 13%, а с 1 января 2008 года материальная выгода вообще не облагается НДФЛ (п. п.1 п.1 ст.212 НК РФ). Удивительно, но для договоров ссуды такая льгота не предусмотрена.
В письме Минфина России от 01.01.2001 N /446 изложены условия применения пониженной ставки НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по целевому займу, выданному предприятием работнику для покупки недвижимости :
В договоре займа следует указать, на какие цели он выдан (на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них);
Дата заключения договора займа (ссуды) должна предшествовать дате расчета за купленное жилье.
В соответствии со ст.26 и 29 НК РФ работник вправе уполномочить предприятие, выдавшее ссуду (заем), удерживать НДФЛ с материальной выгоды. Для этого он должен оформить на организацию-работодателя нотариально заверенную доверенность. В таком случае бухгалтерия сможет удерживать сумму налога за счет заработной платы, но при этом удерживаемый налог не может превышать 50% суммы выплаты (п.4 ст.226 НК РФ).
В случае невозможности удержания НДФЛ организацией-работодателем работник должен самостоятельно подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию и заплатить налог в бюджет не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была получена материальная выгода.
Пример. Работнику предприятия выдан заем в размере 1000 руб. на 6 месяцев на возвратной основе с уплатой следующих процентов: вариант 1 - 15% годовых; вариант 2 - 5% годовых; вариант 3 - без уплаты процентов. Уплата процентов осуществляется ежемесячно. Ставка рефинансирования Банка России составляет 10%.
При варианте 1 работник не имеет материальной выгоды, поскольку уплачиваемые проценты не ниже 3/4 ставки рефинансирования (11,25%).
При варианте 2 ежемесячная сумма налога на доходы физических лиц рассчитывается следующим образом.
1. Сумма процентов, уплачиваемая работником, составляет 4 руб. 11 коп. в месяц [(1000 руб. х 5%) х (30 дней: 365 дней)].
2. Сумма процентов, которая должна уплачиваться исходя из 3/4 ставки рефинансирования, составляет 6 руб. 16 коп.[(1000 руб. х 7,5%) х (30 дней: 365 дней)].
3. Сумма материальной выгоды составляет 2 руб. 05 коп.(6,16 руб. - 4,11 руб.).
4. Сумма налога, подлежащая удержанию, составит 0 руб. 72 коп.(2 руб. 05 коп. х 35%).
При варианте 2 в доход работника, который облагается по ставке 35%, ежемесячно включается вся сумма экономии на процентах, т. е. 6 руб. 16 коп.[(1000 руб. х 7,5%) х (30 дней: 365 дней)]. Сумма налога, подлежащая удержанию, составит 2 руб. 16 коп.(6 руб. 16 коп. х 35%).
При изменении ставки рефинансирования в сторону увеличения или уменьшения необходимо произвести перерасчет сумм материальной выгоды
Если принято решение о погашении выданного займа или его части за счет средств предприятия, то заем в полном размере либо его соответствующая часть подлежит включению в облагаемый НДФЛ доход работника.
Например, работнику организации, резиденту Российской Федерации, выдана ссуда в размереруб. на безвозмездной основе. С данного вида дохода работника должна быть удержана сумма 6500 руб. руб. х 13%).
Финансовая газета, N 11, 2008 год
Рубрика: Консультация
Л. Колесниченко,
ведущий аудитор
ООО "Свет-Аудит"
Договор займа с работником предприятия - образец данного документа читатель сможет скачать на нашем сайте. Сделка имеет несколько нюансов, которые желательно оговорить в тексте соглашения. Об этом и о других вопросах, касающихся договора займа между сотрудником фирмы и организацией, мы расскажем далее в публикации.
Законодательство о заемных отношениях между работником и ООО, АО, ГУП, МУП
Образец договора займа работнику организации почти не отличается от образца обычной займовой сделки. Регулируются данные отношения § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). Однако рассматриваемый вид договора имеет особый субъектный состав: работодатель и работник, что вносит свои коррективы.
Например, специальные нормы о потребительском займе, предусмотренные законом «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353-ФЗ, не применяются к взаимодействиям между работником и работодателем. Указанный источник в подп. 5 п. 1 ст. 3 сам исключает данных лиц из сферы своего действия.
Сделка находится на стыке гражданского и трудового права. В связи с этим формирование заемных отношений происходит под влиянием трудовых норм, например, в вопросе вычетов из зарплаты.
Как получить сотруднику заем у организации?
Для получения ссуды работник обращается к администрации с заявлением в произвольном виде или по форме, установленной на предприятии. Гражданин может указать, для какой цели ему нужны деньги. Тогда заем становится целевым с условием об обеспечении работодателю возможности контролировать использование ссуды.
На основании упомянутого обращения руководство принимает решение о предоставлении займа или об отказе. При этом организация свободна в выборе условий будущей сделки, что не всегда совпадает с запросом сотрудника. Однако и гражданина никто не принуждает заключать невыгодный для него договор.
Согласно ч. 1 ст. 808 ГК РФ договор займа с сотрудником всегда заключается в письменной форме. В подтверждение передачи денег может быть оформлен расходный кассовый ордер (при выдаче наличными) или расписка и платежное поручение (при безналичном перечислении).
Особенности займа с процентами между директором и ООО, АО. Заем для директора от унитарного предприятия
В соответствии с действующим законодательством (ст. 22 закона «О государственных и муниципальных…» от 14.11.2002 № 161-ФЗ, ст. 45 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 81 закона «Об акционерных…» от 26.12.1995 № 208-ФЗ) единоличный исполнительный орган является заинтересованным лицом. Поэтому перед заключением с ним сделки общество должно уведомить об этом своих участников.
В уведомлении обязательно указываются:
- наименование сделки;
- кто является заинтересованным лицом;
- сумма договора;
- основные условия соглашения и возврата займа.
Если никто из участников не потребует согласования условий сделки, то согласования не требуется. А вот государственные и муниципальные предприятия обязаны получить у их собственника разрешение на выдачу займа руководителю (представителю нанимателя). Между директором и ООО беспроцентный заем также существует. В этом случае необходимо указать в соглашении о том, что проценты по договору не начисляются.
Договор займа сотруднику процентный — образец
По общему правилу сделка всегда предполагается возмездной. Если размер процентов не оговорен, то он будет равен ставке рефинансирования. Если договор содержит сведения о процентах, то они могут быть оговорены следующим образом:
- Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 200 000 рублей, а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу равную сумму.
- По настоящему договору на сумму займа начисляются проценты в размере 0,5% от оставшейся на день оплаты суммы основного долга за каждый месяц пользования.
- Проценты и часть суммы основного долга в размере 20 000 рублей выплачиваются ежемесячно, 10-го числа каждого расчетного месяца.
Полный образец процентного договора займа с сотрудником можно скачать на нашем сайте.
Договор беспроцентного займа с сотрудником — образец
| Скачать форму договора |
Организация также может заключить договор беспроцентного займа с сотрудником. Тогда в документе следует прямо это указать. Например так, как в предложенной ниже выдержке из образца договора беспроцентного займа с сотрудником:
- Предмет договора:
1.1. Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу равную сумму.
1.2. Стороны договорились, что настоящий договор займа является беспроцентным.
Полный образец беспроцентного договора займа можно скачать на нашем сайте.
Беспроцентный договор займа с работником не влечет возникновения налогового бремени у организации. Однако заемщик обязан будет уплатить НДФЛ за экономию на процентах в силу подп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ. Насчитывать, удерживать и оплачивать данный налог будет работодатель.
Итак, выдача ссуды персоналу организации — распространенная практика среди социально ориентированных работодателей. При этом текст договора лишь незначительно отличается от обычного займа. Однако при составлении документа можно учесть некоторые особенности, обусловленные характером трудовых отношений субъектов сделки.
Кредитование – один из самых простых способов приобрести недвижимость, автомобиль, бытовую технику и многое другое. Банки выдают ссуды под высокий процент, а процедура получения займа усложняется с каждым днем.
Предприятия идут навстречу своим сотрудникам. Они предлагают заключить договор займа работнику организации, образец которого вы можете скачать на нашем сайте. Как правило, компания не выставляет высокий размер комиссионных. Процентная ставка для работников гораздо ниже, чем в финансовых организациях, а сама процедура получения денег проста и понятна.
Оформление договора займа работнику организации: особенности для компании
Договор займа работнику процентный следует заключать с оглядкой на такие нюансы:
У компании не должно быть задолженности по налоговым выплатам;
Если размер займа превышает 600 тыс. рублей – то сделка обязательно должна контролироваться ревизорами;
Сотрудник обязательно должен работать официально.
Основных требований к работнику со стороны законодателя нет. Отношения между заемщиком и компанией регулируются ст. 42 ГК РФ.
Средства могут быть выданы заемщику для решения любых его задач. Договор займа между работником и работодателем, образец есть у нас, не содержит строгих требований к указанию цели кредитования. Впрочем, по желанию, вы можете прописать в договоре займа конкретную цель . Заимодатель в этом случае может в любой момент потребовать предоставить подтверждения использования средств по назначению (это могут быть чеки).
Договор займа между работником и работодателем: образец заявления
Сотрудник, которому понадобились деньги, должен составить заявление. В нем указывается:
Сумма + срок;
Периодичность выплат.
Составляется заявление на имя директора компании. Договор займа работнику (образец скачать вы можете прямо сейчас) не содержит в себе важного пункта, он прописывается вручную. Речь идет о том, что заемщик обязуется вернуть все средства в случае увольнения его с предприятия.
В конце документа указываете дату и подпись. Соответственно, заявление такого характера составляется вручную. Не забудьте указать не только имя директора, но и полное наименование предприятия.
После рассмотрения заявления работодатель имеет право внести следующие ремарки:
Потребовать поручительство. В качестве гаранта выступает один из сотрудников предприятия. С ними по закону составляется отдельный договор поручительства, правила оформления которого прописаны в ст. 361-367 ГК РФ;
Потребовать установления цели кредита. В этом случае заемщик должен будет предоставить отчет о расходовании средств.
Поручителям нужно быть готовым к тому, что договор займа работнику процентный содержит в себе обязанности заемщика, но это не значит, что он их будет соблюдать. Если вдруг заемщик не выполнит свои обязательства, именно вам придется погашать его задолженность.
Как подготовить договор займа с работником?
Которого доступен вам прямо сейчас, может быть заключен при предоставлении минимального пакета документов. Вам нужно предоставить паспорт, руководство организации пропишет свои реквизиты самостоятельно.
Особенности шаблона договора займа с работником:
Соглашение составляют в 3-х экземплярах;
Обязательно проставить подписи руководителя + заемщика + согласно требованию ст. 7 ФЗ – главного бухгалтера.
Обратите внимание – без подписи главбуха сделка будет считаться недействительной. Соблюдайте все формальности, это позволит вам избежать конфликтных ситуаций и споров.
О размере ссуды и сроках возврата денег
Есть определенные тонкости при заключении подобных сделок. Договор займа работнику, образец скачать вы можете за несколько секунд, по закону не должен содержать в себе точные сроки возврата средств и размер вознаграждения. Но это не значит, что вы можете отдать деньги тогда, когда захотите.
Ст. 809/810 регулирует подобные вопросы. Результат будет таким:
1. Если не указана процентная ставка – договор все равно считается возмездным. Заемщик будет выплачивать комиссионные, которые рассчитываются по ставке рефинансирования;
2. Если не прописан срок – заемщик возвращает деньги ровно через 30 дней после того, как заимодатель потребует этого.
Не учитывая такие детали в документе, заемщик рискует оказаться в ситуации, когда его обяжут выплачивать комиссионные, а также – вернуть всю сумму кредита в тот момент, когда вы будете к этому абсолютно не готовы.
Договор займа работнику организации: образец разрешения спорных моментов
Возможно возникновение следующих нюансов:
Поскольку заимодателем в нашем случае выступает компания – то и составляться договор обязательно должен в письменной форме. Устная сделка возможна только между физическими лицами, и то при небольших суммах займа;
Согласно ст. 808 в документе заимодатель не имеет права указать, что заемщик должен вернуть ему какой-либо предмет вместо денег. Заём денежных средств может быть погашен только денежными средствами, и никак иначе. Если же заимодатель настаивает на своем – укажите ему, что в таком случае договор займа переквалифицируется в договор купли-продажи;
Если заемщику нужна крупная сумма средств, которая превышает 25 % от суммы активов предприятия – то решение о выдаче денег может быть принято только с согласия всех учредителей организации;
При выдаче средств под залог какого-либо имущества – вам потребуется оценить его стоимость.
Привлечение поручителей – довольно частая практика. Нередкими становятся случаи, когда залоговое имущество требуют и от гарантов выплаты ссуды. Будьте готовы к этому.
Получение денег по договору займа работнику организации
Заемщику не могут быть выданы средства из выручки предприятия (требование письма ЦБ РФ от 4.12.2007). Деньги нужно провести через кассу организации, только после этого можно передать их в качестве займа сотруднику. Бухгалтерия использует для этого счет № 73.
Средства можно передать двумя способами по договору займа между работодателем и работником :
1. Наличными – в этом случае должен быть оформлен кассовый ордер;
2. Безналичным расчетом – средства просто переводятся с основного счета компании на счет сотрудника.
Закон считает сделку заключенной в тот момент, когда заемщик получил средства, а не в момент подписания договора. Для подстраховки вы можете оформить расписку с указанием суммы и даты получения денег. Заверять такой документ у нотариуса нет необходимости.
Кредит может быть выдан компанией сотруднику исключительно в рублях. Если быть более точным – то в договоре займа работнику вы можете прописать сумму в иностранной валюте , но и выдавать и возвращать деньги нужно только в рублях (по курсу ЦБ РФ на момент возврата долга).
Варианты выплаты по договору займа работником
Договор займа с работником предприятия, образец которого есть на сайте, содержит в себе положение о способах возврата средств. Осуществляется выплата долга одним из способов:
1. Погашение через кассу;
2. Перечислением всей суммы на счет организации;
3. Удержанием оговоренной суммы из з/п сотрудника.
В последнем случае стороны должны учитывать, что согласно ст. 138 ТК РФ размер ежемесячного отчисления не может превышать 20 % от общего размера з/п сотрудника. Организации нужно учесть, что даже при удержании части задолженности, вам все равно придется нести налоговые обязательства в полном объеме.
Если заемщик имеет возможность и желание платить больше – он может это делать следующим образом: из зарплаты официально удерживается 20 %, а остальные средства сотрудник вносит наличными в кассу. Это удобно и законно для обеих сторон.
Заемщик имеет право погасить задолженность досрочно (если сроки прописаны в договоре). Если по каким-либо причинам работника увольняют – то руководство может потребовать досрочной выплаты ссуды.
Сотруднику, который берет займ в своей же компании, необходимо иметь хорошую репутацию и перспективы развития. Тогда вы можете с уверенностью рассчитывать на положительное решение по ссуде.
Таким образом, вы можете составить юридически выверенный договор займа работнику на конструкторе договоров ПростоDOCS.
