Бизнес-партнера — один из самых важных моментов любого дела. От того, насколько он будет выполнять взятые на себя обязательства, будет зависеть процветание и вашей компании. Но как проверить контрагента и себя уберечь от возможных неприятностей? Сделать это не так уж и сложно. Понадобится знать минимум информации о будущем партнере. Чаще всего достаточно знать только ИНН. Как же проверить контрагента и себя обезопасить? Об этом читайте далее.
Зачем проверять?
Даже начинающий предприниматель знает: хочешь максимально снизить риски бизнеса — проверь себя и контрагента всеми возможными способами. Чаще всего к подобным проверкам прибегают крупные фирмы с хорошо налаженной службой финансовой безопасности. Мелкие компании, а также предприниматели-одиночки чаще всего пренебрегают такими мероприятиями. И зря. Проверить контрагента бесплатно, быстро и надежно довольно просто. Нужно лишь знать, на что именно следует обращать внимание.
Что означает ИНН и как проверить его реальность?
Прежде всего стоит проверить контрагента по ИНН. Что это такое? ИНН расшифровывается как индивидуальный идентификационный номер. Он присваивается каждому человеку или предпринимателю в знак того, что он состоит на налоговом учете.
Узнать его можно при помощи любой поисковой системы. Стоит «забить» полное название предприятия и вы тут же получите массу сведений, в том числе и ИНН фирмы. Также можно проделать и обратную операцию — по номеру ИНН узнать дополнительные сведения о компании.
Иногда, впрочем, случается и так, что ИНН вроде бы и есть, но вот никакой информации по нему найти не получается. Тут стоит задуматься. Возможно, предлагаемый номер ненастоящий и представляет собой просто набор цифр. А фирма при этом является однодневкой. Проверить контрагента и себя обезопасить можно и в этом случае. Существует несложная формула, при помощи которой можно проверить реальность идентификационного номера. У любого юрлица ИНН состоит из 10 цифр. Первые 9 мы будем использовать для расчетов, а 10-я является проверочной.
Возьмите первые 9 цифр и перемножьте их таким образом:
- 1-ю — умножьте на 2;
- 2-ю — на 4;
- 3-ю — на 10;
- 4-ю — помножьте на 3;
- 5-ю — на 5;
- 6-ю — на 9;
- 7-ю — увеличьте в 4 раза;
- 8-ю — умножьте на 6;
- 9-ю — на 8.
Теперь сложите все результаты между собой и запомните это число.
Число, полученное в результате сложения, разделите на 11. Если получившийся результат имеет остаток, то нужно отбросить десятичную часть, а целую снова умножить на 11. Теперь сравните получившееся число и то, которое вышло в результате сложения произведений (мы его запоминали). Нужно вычесть одно из другого. Получившаяся цифра должна совпасть с последней, десятой цифрой. Если все получилось — номер ИНН реальный, не вышло — стоит задуматься.
Как узнать ИНН по наименованию фирмы?
Если не хотите чтобы вам задавала вопросы налоговая, проверить контрагента перед заключением сделки нужно обязательно. Если, кроме названия, вам о будущих партнерах ничего не известно — не беда. Узнать ИНН можно и так. Тут есть небольшие правила:
- название фирмы вводится в поисковик без кавычек;
- поиск нужно выполнять по полному наименованию, без сокращений;
- вводите название именно так, как оно есть, даже если там имеются орфографические или грамматические неточности.
Найдя нужные данные, можно узнать не только ИНН, но и некоторые другие данные. Иногда сложность может заключаться в том, что идентичное название могут иметь несколько фирм. Тогда можно сверяться по виду деятельности или каким-нибудь дополнительным сведениям.
Как найти ИНН по другим реквизитам?
Проверить контрагента по ИНН несложно. Но иногда этих данных бывает недостаточно. Если искомая фирма имеет собственный сайт, там обычно можно найти такие реквизиты, как ЕГРЮЛ, ГРН или ОГРН. Все это может пригодиться для дальнейшей проверки. Узнав из открытых источников как можно больше дополнительных сведений, можно обратиться в Федеральную Личное обращение, конечно, стоит денег, но траты вполне оправданы. Налоговая проверить контрагента сможет очень быстро. Вам предоставят предельно точные и достоверные сведения. Для физлиц справка стоит 200, а для юрлиц — 400 рублей.
Сбор данных о контрагенте: что проверять?
Если вы планируете заключить сделку с новым контрагентом, постарайтесь получить о нем максимум информации. Вам понадобятся копии таких документов:
- свидетельство о госрегистрации;
- свидетельство плательщика налогов;
- лицензия на ведение деятельности (если таковая имеется);
- копия устава предприятия.
Получение полной информации о контрагенте включает в себя такие пункты:
Основные данные. Сюда относятся: фамилия, имя учредителя, полное наименование предприятия, ИНН, дата основания, юридический и физический адреса, информация о том, есть ли у этого предпринимателя уже ликвидированные фирмы.
Сведения о предприятии. Данные о законности работы фирмы, отзывы, особенно из независимых источников.
Данные о сотрудниках. Некоторые фирмы проводят большое число сделок через своих сотрудников, тем самым отвлекая внимание от руководителя.
Информация о предполагаемой сделке. Особое внимание стоит обратить на сумму договора. Если речь идет о сотрудничестве с ИП, то ни о каких миллионах речь идти не может. Если же некое ООО предлагает вам сделку на сумму более 25 % от средств, находящихся на балансе фирмы, стоит задуматься о таком сотрудничестве. Сведения о состоянии баланса нужно требовать еще до подписания договора.
Проверить контрагента по ИНН: Федеральная налоговая служба
Это самая первая инстанция, которую стоит посетить для получения достоверной информации. Проверить контрагента по ИНН федеральная налоговая служба может очень качественно. Конечно, есть соблазн сделать это быстро и бесплатно, воспользовавшись соответствующими сервисами в Интернете. Но если сделка крупная, лучше всего будет все же лично посетить отделение налоговой службы и сделать официальный запрос. Полученный документ не только стопроцентно убережет вас от мошенников, но будет своеобразным «оберегом» от самих налоговиков. У них больше не будет оснований утверждать, что вы не предприняли достаточных действий для выявления ненадежного контрагента.
Налог.ру: проверь себя и контрагента
Если официальный документ с подписями и печатями вам не нужен, а денег на платную проверку жалко, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. Он так и называется — nalog.ru (налог.ру). Проверь себя и контрагента, и твоему бизнесу ничего не угрожает.
Устройство сайта довольно простое. Оно интуитивно понятно даже тем, кто нечасто имеет дело с компьютером. Для начала нужно перейти в соответствующий раздел:
- физические лица;
- юрлица.
Теперь из списка выбираем ссылку «Проверка контрагента» и переходим на соответствующую страницу. В появившееся окошко вводим цифры ИНН/ОГРН или наименование организации. В окошко, расположенное чуть ниже, вводим капчу — несколько цифр, написанные на картинке. Теперь нажимаем кнопку «Найти» и наслаждаемся результатом. На открывшейся странице можно скачать документ в формате.pdf, где имеется практически полная информация о фирме.
Так что если не хочешь проблем — зайди на nalog, проверь себя и контрагента и чувствуй себя защищенным.
На сайте ФНС можно осуществить и другие виды поиска:
- Сведения о лицах, предоставивших документы для госрегистрации или для внесения изменений в учредительные документы.
- Данные о лицах, в отношении которых принято решение о ликвидации, реорганизации или уменьшении уставного капитала.
- Сведения об исключении недействующего юрлица из ЕГРЮЛ.
- Реестр дисквалифицированных лиц и сведения об организациях в состав исполнительных органов которых входят такие лица.
- и данные о фирмах, связь с которыми по зарегистрированным адресам отсутствует.
- Данные об организациях, имеющих задолженность по уплате налогов или непредоставляющих налоговую отчетность.
- Сведения о физлицах, на которых зарегистрировано несколько организаций.
- Другие данные.
Что можно узнать про ИП
Если вы решили проверить контрагента и себя, а ваш контрагент является индивидуальным предпринимателем, то при помощи сервисной службы ФНС можно получить такие сведения:
- фамилию, имя, отчество;
- гражданство;
- номер регистрации ЕГРИП;
- дату внесения в реестр;
- данные о наличии лицензий и их количестве;
- сведения о постановке на налоговый учет — дату и ИНН;
- ОКВЭД — коды видов предпринимательской деятельности;
- данные о регистрации в ФСС и Пенсионном фонде;
- сведения о конкретном отделении налоговой службы, в котором находятся документы о регистрации конкретного ИП.
Какие сведения можно получить о юрлице
Если ваш контрагент — лицо юридическое, то сайт ФНС может предоставить вам такие сведения:
- Наименование и юридический адрес.
- Дату и номер регистрации ОГРН.
- Сведения об учредителях фирмы, создании или реорганизации юрлица.
- Информацию о любых значимых изменениях в деятельности организации.
- Данные о начале ликвидации или реорганизации, если таковые имели место.
- Информация о руководителе фирмы и величину уставного капитала.
- Сведения обо всех подразделениях фирмы.
- Данные ОКВЭД и информацию обо всех имеющихся лицензиях.
- Информацию о регистрации в ФСС и ПФ.
- Сведения о конкретном отделении ФНС, в котором находится пакет документов о регистрации фирмы.
Наверное, вы уже поняли: «Хочешь минимизировать риски бизнеса — проверь себя и контрагента». Соблюдая это правило при каждой сделке, вы не только никогда не будете иметь проблем с налоговой инспекцией, но и убережете свои деньги от мошенников.
На практике у большинства предпринимателей, особенно начинающих, возникает множество вопросов относительно процесса поиска и проверки контрагентов: какими инструментами нужно пользоваться, есть ли бесплатные возможности для этого, какую информацию необходимо анализировать и др. Тем более что не существует никаких стандартных правил и критериев такой проверки. Все действия, которые необходимо предпринимать, обычно вырабатываются компаниями в процессе анализа самостоятельно, исходя из оценки рисков.
По мнению Андрея Хрыкина, руководителя проекта Фокус.Форум, процесс проверки контрагентов держится на трех китах:
- благонадежность — намерения компании и ее отношения с государством и другими бизнес-партнерами;
- оценка — выявление основных критериев оценки и объективной информации;
- знание — понимание того, какую информацию стоит учитывать, а какую — нет.
Зачем искать и проверять контрагентов?
Проверка контрагента — это комплексная и не разовая, как многим можем показаться, работа. Но она необходима, ведь на кону — деньги и репутация компании. Не зря налоговые органы предупреждают, что ответственность за выбор контрагента полностью лежит на компании. Поэтому она должна быть заинтересована в оценке рисков и налоговых последствий, которые могут возникнуть в результате сотрудничества с сомнительными контрагентами. Если у налоговой появятся претензии к одному из ваших контрагентов, вполне вероятно, что вы невольно окажетесь вовлечены в неприятности.
Проверка новых контрагентов необходима еще и с учетом такого понятия, как «необоснованная налоговая выгода», которую, как предполагается, получают те предприниматели, которые минимизируют налогообложение, уклоняясь от налогов.
Чем удобен сервис:
- Поиск компании или ИП осуществляется по названию, адресу, ФИО, ИНН и другим параметрам. Актуальность и достоверность сведений гарантируется благодаря доступу к официальным государственным открытым источникам.
- Помимо свежих выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП пользователь получает данные из Картотеки Высшего арбитражного суда, Федеральной службы судебных приставов, Базы госконтрактов Федерального казначейства, Единого федерального реестра сведений о банкротстве, Базы бухгалтерской отчетности организаций Росстата.
- В карточку компании, помимо всей прочей необходимой информации, включается подборка ссылок с упоминаниями компании в интернете, что позволяет ускорить процесс сбора фактов за счет агрегации информации из СМИ, с форумов с отзывами, с сайта самой компании и сайтов ее партнеров, поставщиков и клиентов, со страницы раскрытия информации эмитента, с новостных ресурсов.
- Пользователь сервиса может поставить на наблюдение 1000 компаний. Узнав об изменениях в данных, Контур.Фокус уведомит пользователя о них по электронной почте.
- Сервис способен анализировать организации по заранее установленным пользователем критериям.
Офлайн-проверка контрагента, выявление подозрительных признаков
Вооружившись всевозможными бесплатными онлайн-инструментами проверки, не забудьте и об офлайн-расследовании.
Что необходимо сделать?
- Убедиться в фактическом расположении компании по указанному в документах адресу.
Особенно это необходимо делать в тех случаях, когда вы ведете переговоры, например, с производственной компанией, чья деятельность предполагает наличие складов и помещений под производство. Недобросовестные контрагенты могут указывать несуществующие адреса.
- Познакомиться лично с руководством компании при обсуждении условий сотрудничества и заключении сделок.
- Убедиться в том, что фирма намерена выполнять условия сделки.
Это можно понять только в ходе переговоров, наблюдая за поведением руководства. Стоит насторожиться, если контрагент торопится с заключением сделки и хочет быстрее договориться об оплате, заманивая при этом низкими ценами и нереальными условиями.
- Удостовериться в том, что условия, прописанные в договоре, посильны для контрагента.
Располагает ли контрагент реальными возможностями для выполнения условий договора? Сможет ли он уложиться в сроки производства или доставки продукта? Не будет ли нарушать дедлайны при выполнении работ?
Федеральная Налоговая Служба РФ требует от налогоплательщика проявлять должную осмотрительность в работе с партнерами. Для уменьшения бизнес-риска рекомендуется проводить проверку контрагентов – юридических по сделкам. В противном случае могут возникнуть проблемы, например, с возвратом НДС, вплоть до возникновения судебного преследования от налоговой инспекции. Существуют новые платные базы для проверки своего поставщика: Контр Фокус, СКБ Контур и др. Такие базы являются функциональными и содержат много систематизированной информации, которую размещают государственные органы, в том числе отчетность.
В интернете есть ряд бесплатных источников для помощи в проверке: на сайте ФМС рекомендуется узнавать является ли действующим паспорт лица, подписывающего договор, на сайте арбитражного суда РФ размещена картотека арбитражных дел, в которых общество является ответчиком. Для того чтобы сделать заключение обо добросовестности поставщика услуг, либо выявить проблему, часто достаточно воспользоваться сайтом ФНС РФ.
Риски бизнеса: как проверить себя и контрагента на сайте налоговой
Проверить себя и контрагента ФНС России официальный сайт. Этот электронный он-лайн сервис позволяет получать сведения о контрагенте бесплатно.
Проверь себя и контрагента nalog.ru по ИНН
Эксплуатация сервиса ФНС удобна и наглядна. Переходя по ссылке www.nalog.ru выбираем раздел «Индивидуальные предприниматели» или «Юридические лица», в зависимости от вида фирмы. Далее из списка выбираем «Проверка контрагента». В открывающейся форме предлагается достаточно заполнить ИНН (либо ОГРН, если известен только он). Номер ИНН содержится в реквизитах общества. Далее необходимо ввести в поле цифры с картинки. Если введен корректный ИНН, то откроется строка информации о контрагенте: адрес контрагента, ИНН, ОГРН, КПП, дата присвоения ОГРН, дата внесения записи о прекращении деятельности. Более подробнные сведения можно увидеть в pdf файле с информацией из Единого государственного реестра ЮЛ (сокращенно выписка из ЕГРЮЛ, для ИП выписка из ЕГРИП).
Проверка по своему городу как выполняется?
Если известно только наименование контрагента и регион его местонахождения, то в разделе «Проверка контрагента» в форме необходимо в строке «Поиск по» переключить маркер на «Наименование юр.лица». Внести в поле наименование. Далее выбрать из списка «Регион места нахождения». В ЕГРЮЛ не производится учет по городам Казахстана и Беларуси, поэтому поиск по этим регионам не производится.
Под регионом понимается название области или края, республики, либо города Москва и Санкт-Петербург. Например, для г. Воронеж, г. Мурманск, г. Курск, г. Нижний Новгород г. Самара, г. Волгоград, г. Рязань, г. Тюмень, г. Калуга, г. Новосибирск, г.Калининград, г. Томск, г. Челябинск, г. Иркутск, г. Вологда, г. Брянск соотвествующие области, г. Уфа Башкортостан, г. Березники Пермский край, г. Краснодар и г. Красноярск Краснодарский и Красноярский край, г. Сургут ХМАО, г. Казань Татарстан, г. Екатеринбург Свердловская область, г. Грозный Чеченская Республика, г. Элиста Республика Калмыкия. Для запуска поиска необходимо ввести цифры с картинки. Сервис может выдать в итоге несколько организаций, из которых можно провести выбор одного конкретного поставщика услуги. Рекомендуется расширять сферу поиска, вводя названия каждого предприятия группы (если есть информация о вхождении данного контрагента в группу), для обеспечения проверки отсутствия проблем всего объединения, холдинга и т.п.
На странице «Проверка контрагента» имеется возможность ознакомиться со следующими данными:
- сведения о юр. лицах и ИП с запросами на внесение изменений в ЕГРЮЛ (учредительные документы);
- юр.лица, по которым принято решение о ликвидации, реорганизации,
- недействующие юр.лица, которые исключаются из ЕГРЮЛ;
- реестр дисквалифицированных лиц;
- адреса массовой регистрации фирм;
- фирмы, отсутствующие по месту регистрации;
- юридические лица с задолженностью по налогам;
- сведения о физических лицах руководителях (участниках) нескольких фирм.
Отдельно приведен список юридических лиц, созданных в Украине, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ. Здесь также приведена ссылка на сайт с информацией Банка данных исполнительных производств ФССП.
Выписка из ЕГРЮЛ
Выписка из ЕГРЮЛ проверь себя и контрагента бесплатно, как это сделать?
Итак, в результате поиска по ИНН или наименованию более подробную информацию можно найти в выдаваемом pdf файле незаверенной выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, доступной для скачивания бесплатно. Выписка будет сформирована на дату запроса. В ней указывается информация о том, является ли предприятие действующим или нет, информация об его учредителях/ собственниках (в зависимости от формы общества ООО, АО, ПАО и т.п.), руководителе, адрес место нахождения, информация о датах внесения изменений в ЕГРЮЛ, орган регистрации (номер МИФНС), о дате и годе регистрации, видах деятельности по ОКВЭД. Данная информация позволяет оценить, когда начала работать организация, имеет ли она признаки фирмы-однодневки (адрес массовой регистрации, подставной/дисквалифицированный руководитель), является ли компания действующей и изменится ли в скором будущем состав участников либо руководитель.
Если вы знаете ИНН контрагента и хотите получить о нем дополнительные сведения, то достаточно воспользоваться официальным сайтом Федеральной налоговой службы — nalog.ru. Этот ресурс позволяет получить немало информации, как о физических лицах, так и о юридических.
Как проверить контрагента на сайте ФНС, и что именно можно узнать на сайте ФНС — расскажем в этой статье.
Необходимость проверки контрагента
Выбирая партнеров по бизнесу важно проявить предусмотрительность. Хотя это скорее право, а не обязанность предпринимателя. Тем не менее, при проверке сведений о контрагенте через портал nalog.ru, можно не сомневаться в достоверности полученных сведений, ведь они получены из надежного источника информации.
Официальный сайт ФНС дает возможность получить следующие данные:
- ознакомиться с информацией о контрагенте и сделать вывод о его платежеспособности (включая обязательные платежи в казну);
- можно ли отнести контрагента к однодневкам;
- узнать фамилию, имя и отчество руководителя организации;
- узнать юридический адрес фирмы.
Из этого следует, что проверка контрагентов на сайте ФНС не дает полного объема сведений для того чтобы определить степень надежности того или иного предпринимателя.
1. Выбрать опцию «Юридическое лицо» и указать его:
- ОГРН;
- или ИНН.
2. Или ввести название фирмы или организации и (опционально) субъект РФ как место ее расположения.
Для поиска индивидуального предпринимателя или КФХ следует:
1. Выбрать опцию «Индивидуальный предприниматель/КФХ» и указать его:
- ОГРНИП;
- или ИНН.
2. Или ввести Ф.И.О. и субъект РФ, где ИП (КФХ) проживает.
Обратите внимание, что ФНС ежедневно обновляет данные о контрагентах.
Дополнительная информация о контрагенте на сайте ФНС
При помощи сервиса nalog.ru по ИНН контрагента вы можете получить такую информацию:
- о названии организации (фирмы);
- о юридическом адресе организации (фирмы);
- о дате государственной регистрации;
- ОГРН;
- о прекращении деятельности (включая дату);
- о признании регистрации недействительной (с датой).
Отметим, что сервиса на сайте ФНС есть возможность не только загрузить, но и распечатать выписку из ЕГРЮЛ, которая содержит более широкий перечень данных о контрагенте, который вас интересует. В частности, это сведения:
- об учредителях и (или) участниках;
- о величине уставного капитала организации;
- о видах деятельности (по ОКВЭД);
- о лицах, которые могут действовать без доверенности от имени организации или фирмы.
ФНС выкладывает в свои открытые базы полный список сведений об индивидуальных предпринимателях и организациях. Он приводится в приказе Минфина России от 05 декабря 2013 года № 115н.
Как узнать корпоративную историю контрагента?
Помимо всех вышеперечисленных сведений, можно также узнать и корпоративную историю контрагента с помощью «Вестника госрегистрации» Налоговой службы России. Его можно найти, перейдя по ссылке — http://www. vestnik-gosreg .ru/publ/vgr/
Из «Вестника госрегистрации» можно получить такие данные о компаниях, которые на основании действующего законодательства РФ, обязаны размещать публичные сообщения:
- о закрытии и реорганизации;
- о снижении уставного капитала;
- о покупке ООО 20% уставного капитала другого общества и прочие данные.
Перечень организаций, с которыми невозможно выйти на контакт по юридическому адресу, заявленному ими при госрегистрации, ежедневно обновляется ФНС. Проверить контрагента по ИНН можно по следующей ссылке — https://service.nalog.ru/baddr.do
Как узнать о долгах по налогам у контрагента?
Для того чтобы выяснить, есть ли у контрагента задолженность по налогам, нужно осуществить переход по следующей ссылке — https://service.nalog.ru/zd.do
Обратите внимание, что сервис даст возможность получить данные об организации в следующих ситуациях:
- компания не дает налоговую отчетность более одного года;
- если на 01 апреля 2017 года ее налоговый долг перед бюджетом — более 1000 рублей и была инициирована процедура принудительного взыскания этого долга.
В завершении добавим, что этот сервис на данный момент находится на стадии тестирования, но обновления, по заверениям налоговиков, будут происходить не реже одного раза в месяц.
Каждый бизнес неизбежно сталкивается с необходимостью проверки своих партнеров по бизнесу. Перед тем, как заключить договор, а тем более отправить предоплату, сделаем все возможное, чтобы проверить, что собой представляет наш контрагент (по ИНН, например): действительно ли он существует? кто подписывает договор? как долго компания на рынке? знают ли эту компанию?
В более частном случае бухгалтер сталкивается с необходимостью иметь подтверждение своей осмотрительности в случае налоговых проверок, даже при том, что Налоговый кодекс прямо не диктует такой обязанности.
Самый простой первый шаг - проверить контрагента по ИНН на сайте Налоговой бесплатно. Онлайн проверка так и называется «Проверь себя и контрагента» (nalog.ru). Этот способ дает возможность посмотреть выписку о фирме из ЕГРЮЛ по ИНН. Как показывает практика, это хорошо, но совершенно недостаточно для того, чтобы проверить фирму полноценно и обезопасить свой бизнес как от мошенников, так и от претензий со стороны контролирующих органов.
Мы расскажем вам все тонкости и детали проверки компаний: как и что проверять, достаточно ли проверить компанию по ИНН, с помощью каких платных и бесплатных возможностей это сделать.
Проверка контрагента - инструменты:
Проверка контрагента — подробная справка
Что означает «проверить контрагента»?
На сайте Налоговой службы и в специальных программах можно собрать и проанализировать документальную и иную информацию о партнере по бизнесу. Такие действия позволят определить, насколько добросовестно ведет бизнес ваш партнер.
Кто этим должен заниматься?
В организации налоговая проверка контрагента по ИНН обычно осуществляется сотрудниками юридического отдела или отдела экономической безопасности. Если в организации нет такого отдела, то проверка контрагентов (по ИНН на сайте ИФНС, например) — обязанность лица, заключающего договор.
Зачем нужна проверка контрагента по ИНН на сайте Налоговой службы или в платной программе?
Существуют различные причины, оправдывающие необходимость этой деятельности. Сюда можно отнести риски финансово-хозяйственной жизни: риск непоставки товара, поставки некачественного товара, несвоевременной поставки товара и т.д., вплоть до мошеннических схем.
Мы также обязаны помнить, что любая сделка подлежит налогообложению. В ФНС не раз подчеркивали, что ответственность за выбор компании, с которой сотрудничать, лежит целиком на организации. Возможные в связи с таким выбором последствия — это предпринимательский риск организации. Например, налоговики при проверке могут исключить сомнительную сделку из расходов или не принять к вычету НДС. Чтобы избежать таких неприятностей, проще заранее проверить фирму по ИНН на сайте Налоговой службы, получив выписку из ЕГРЮЛ (налог.ру).
Государством не установлено ни формальной обязанности по проверке компаний при заключении контрактов, ни тем более критериев такой процедуры, списка необходимых действий, минимального пакета документов.
В Налоговом кодексе нет понятий, как «проверка контрагента» или «недобросовестность налогоплательщика». Между тем, существует п. 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды", в котором сказано: «Выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности…». После этого государство фактически возложило на бизнес обязанность проверять своих партнеров, и практикующий бухгалтер постоянно сталкивается с необходимостью найти контрагента по ИНН на сайте налоговой, а затем проверить, «чем он дышит».
Обычаи делового оборота
Уже много лет организации должны сначала проверить контрагента по ИНН (Федеральная налоговая служба позволяет это сделать бесплатно), а затем документально подтвердить проведение такой проверки. За это время сформировался самый часто запрашиваемый пакет документов:
- копия Устава;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- копия свидетельства о регистрации;
- копия свидетельства о постановке на учет в налоговую;
- письмо из статистики с кодами;
- документы, подтверждающие полномочия лица, с которым подписывается договор, например, доверенность и копия паспорта.
Обратите внимание, что проверка факта занесения сведений в ЕГРЮЛ и получение документа, подтверждающего полномочия лица на подписание документов с точки зрения Минфина свидетельствуют о должной осмотрительности (письмо Минфина России от 10.04.2009 № 03-02-07/1-177).
Кроме этого, в зависимости от деятельности, могут быть запрошены:
- карточка организации;
- выписка из штатного расписания (если для выполнения работ требует узкий специалист);
- лицензии с приложениями к ним, необходимые разрешения;
- справки из ФНС об отсутствии задолженности;
- копии бухгалтерской и налоговой отчетности за прошедший период с отметкой ФНС;
- копия договора аренды (офиса, склада и т.п.).
Гораздо реже, но уже есть прецеденты, когда запрашиваются:
- аналитические записки (т.е. краткое резюме компании о выполнении похожих проектов);
- рекомендательные письма (обычно, запрашивают банки);
- аудиторское заключение;
- и даже выписка по расчетного счету на последние месяц-квартал-год.
Общедоступные источники информации
Действуя самостоятельно, стоит воспользоваться источниками информации:
- запросите выписку из ЕГРЮЛ самостоятельно на своего партнера;
- проверьте, если у него сайт;
- отправьте запрос в инспекцию ФНС в свободной форме о добросовестности налогоплательщика;
- проверьте, не зарегистрирован ли он по адресу «массовой регистрации», на сайте ФНС;
- можно проверить себя и контрагента в одноименном сервисе ФНС на сайте «проверь себя и контрагента» nalog.ru (первоначально понадобится проверка ИНН на сайте налоговой);
- проверьте его по «Вестнику государственной регистрации», не начал ли он процедуру ликвидации или реорганизации;
- поищите паспорт единоличного исполняющего органа на сайте МВД, чтобы выяснить, не утерян ли он был какое-то время назад;
- на сайте лицензирующего органа можно проверить данные лицензии;
- на сайте ВАС РФ и других судов, можно узнать участвовала ли компания в судебных разбирательствах;
- забейте название интересующей вас компании и фамилию, имя, отчество директора в любой поисковик и просмотрите все упоминания о них.
Какие организационные меры должны быть приняты в компании, чтобы быть защищенными от недобросовестных контрагентов?
Каждая компания самостоятельно решает степень возможного риска при заключении договоров и принимает соответствующие организационные меры. Обычно назначается ответственный за данную процедуру человек, а сама процедура регламентируется внутренним Положением или Регламентом действий по проверке контрагентов. Как минимум, в каждой организации проводится проверка контрагента на сайте налоговой по ИНН бесплатно.
